Заняття 3,4 Тема : Формування ресурсів комерційного банку.

ВЛАСНИЙ (РЕГУЛЯТИВНИЙ) КАПІТАЛ БАНКУ

Основний капітал

Статутний капітал

Розкриті резерви

Балансувальні статті

Дивіденди на збільшення статутного капіталу

При визначенні рівня доходів вкладників від розміщення їхніх грошових коштів на депозиті банки використовують схеми нарахування простих і складних відсотків.

При використання схеми простих процентів базою нарахування відповідної процентної ставки за кожний встановлений період буде одна і та сама основна сума строкового вкладу. Загальний розмір вкладу на кінець встановленого періоду (S) розраховується за формулою

, (1)

де P – основна сума вкладу;

r - річна відсоткова ставка за вкладом, %;

n - кількість днів розрахункового періоду;

T – максимальна кількість днів у році за умовами договору.

Виходячи з формули (1), сума процентних платежів за період у n днів ( R) обчислюється за формулою

R = , (2)

При використанні схеми складних відсотків доход за кожний період обчислюється не з первісної суми вкладу, а із загальної суми, яка включає основну (первісну) суму та відсотки, що були нараховані за всі попередні періоди.

Складні відсотки застосовують у тому разі, коли виплата відсоткового доходу здійснюється по закінченні терміну дії депозитної угоди.

Формула для розрахунку загального розміру вкладу на кінець встановленого періоду (S) за умови використання схеми складних відсотків:

(3)

де P – основна сума вкладу;

r - річна відсоткова ставка за вкладом, %;

n - кількість днів розрахункового періоду;

T – максимальна кількість днів у році за умовами договору;

m – кількість періодів ( разів) нарахування складного відсотку.

Суму складних відсотків за певний розрахунковий період обчислюють за формулою

(4)

У банківській практиці використовують три методи визначення кількості днів для розрахунку відсотків:

метод “факт/ факт” - при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці й році.

метод “ факт/360” - при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці, але умовно в році – 360 днів.

метод “ 30/360” – враховується умовна кількість днів у місяці -30 днів. у році – 360.

При розрахунку відсотків враховується перший день і не враховується останній день контракту. При нарахуванні відсотків за звітний місяць останній день місяця може враховуватися , окрім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції.

ПРИКЛАД 1. Необхідно розрахувати суми процентних платежів за терміновим депозитом номіналом 100 грн. з номінальною ставкою 9% річних, використовуючи різні методи визначення кількості днів. Термін депозиту з 21 березня по 10 травня.

Таблиця 5. –Порядок розрахунку процентного доходу

Методи розрахунку	Кількість днів депозиту	Кількість днів у році	Розрахунок суми відсотків, грн..
1	2	3	4
Метод “факт/факт”	березень – 11 днів, квітень – 30 днів, травень – 9 днів. Усього – 50 днів	365

Продовження табл.5

1	2	3	4
Метод “факт/360”	березень – 11 днів, квітень – 30 днів, травень – 9 днів. Усього – 50 днів.	360
Метод “ 30/360”	березень – 10 днів, квітень – 30 днів, травень – 9 днів. Усього – 49 днів	360

Результати розрахунків показують, що для вкладника вигідний метод „факт/360”, а для позичальника – метод „30/360”.

Умови нарахування відсотків визначаються депозитним договором.

ПРИКЛАД 2. Комерційний банк залучає строковий депозит фізичної особи в розмірі 25 000 грн. на три місяці на термін від 01 жовтня до 01 січня за річною відсотковою ставкою 21 % річних. Відсотки нараховуються щомісячно за простою схемою. Кількість днів згідно з угодою обчислюється за методом „факт/факт”. Необхідно розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної угоди.

Весь період дії депозитної угоди розділяться на розрахункові періоди:

а) від 01 жовтня до 31 жовтня ( кількість днів – 31)

;

б) від 01 листопада до 30 листопада ( кількість днів – 30)

;

в) від 01 грудня до 31 грудня ( кількість днів – 31):

.

Платіж по закінченні дії депозитної угоди складе – повернення основної суми боргу 25 000 грн. і відсотковий платіж за останній місяць депозитної угоди 445,89. Загальна сума – 25 445,89 грн.

ПРИКЛАД 3. Комерційний банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 1000 грн. на три місяці на термін з 13 серпня до 13 листопада за відсотковою ставкою 15 % річних з капіталізацією відсотків щомісячно. Відсотки нараховують в останній день місяця і сплачуються при погашенні депозиту. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/360.

Необхідно нарахувати відсотковий дохід за кожен місяць та обчислювати платіж по закінченні терміну дії депозитної угоди.

Згідно з умовою завдання маємо чотири періоди нарахування складних відсотків: 1-й – 13.08 до 31.08 ( кількість днів –19) , 2-й – з 01.09 до 30.09 (кількість днів – 30), 3-й – з 01.10 до 31.10 ( кількість днів –31) , 4-й – 01.11 до 12.11( кількість днів – 12).

Визначаємо платіж при погашенні депозиту:

1038,87 грн.

Сума відсотків за розрахункові періоди:

за серпень:

1000 * =7,92 грн.

за серпень-вересень:

1000 * =20,52 грн.

за вересень:

20,52-7,92 = 12,6 грн.

за серпень – жовтень:

1000* =33,71 грн.

за жовтень:

33,71-20,52 = 13,19 грн.

за серпень - листопад:

1000* =38,89 грн.

за листопад:

38,89-33,71 = 5,18 грн.

Підсумуємо відсотковий дохід за весь період : 7,92+12,6 +13,19+5,18 =38,89 грн.

По закінченні терміну дії депозитної угоди банк поверне фізичній особі 1038,87 грн. ( розходження в 2 копійки (38,89-38,87 =0,02 грн.) зумовлено округленням, які виконувались під час розрахунку відсоткового доходу за кожен період).