Заняття 8 Тема: Забезпечення фінансової стійкості банку

Мета заняття:

• ознайомитись зі структурою бухгалтерського балансу банку та основних статей фінансового звіту;

• засвоїти поняття „фінансова стійкість банку”;

• визначити зміст основних економічних нормативів банківської діяльності;

Питання для обговорення:

1. Фінансова звітність банку: склад та зміст.

2.. Структура банківських доходів.

3. Основні показники прибутковості банку.

4. Банківський нагляд: мета, суб’єкти, основні завдання.

5. Економічні нормативи, які застосовує НБУ щодо комерційних банків.

6. Види резервів, що формує комерційний банк для підвищення надійності та стабільності банківської системи.

Література:2,3,8,11,12,13,20,22,26.

Оцінювання прибутковості банку здійснюється за допомогою системи відповідних показників, найпоширенішими з яких є:

• прибуток на одиницю активів (ROA);

• прибуток на акціонерний капітал (ROE);

• процентна маржа (SPRED);

ROA – показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку (прибутку після оподаткування) й активів банку. Він показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку.

ROA = EAR/ASS, (6)

де EAR – чистий прибуток банку;

ASS – активи банку.

ROE –показник, що характеризує розмір чистого прибутку, який будуть одержувати акціонери від інвестування свого капіталу.

ROE = EAR/EQU, (7)

де EQU- акціонерний капітал.

SPRED – показує, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між вкладниками й позичальниками, наскільки гостра конкуренція на грошовому ринку, учасником якого є банк. Посилення конкуренції зумовлює скорочення різниці між доходами за активами і витратами за пасивами:

SPRED= (INC/EAR ASS) – (EXP/ EXP LIA), (8)

де INC – процентні доходи;

EAR ASS – проценті видатки;

EXP – доходні активи;

EXP LIA – пасиви, за якими сплачуються відсотки.

Завдання для аудиторної роботи

Задача 29

ВизначІть процентну маржу банківських операцій за наступними даними (млн. грн.):

Доход за кредитними операціями - 674,2;

Доход за кредитом і лізингом – 934,76;

Доход від операцій з борговими цінними паперами – 1954,60;

Інші доходи – 39,85;

Витрати за депозитами банків – 532,00;

Витрати за депозитами клієнтів – 685,35;

Витрати за емітованими цінними паперами -985,10.

Задача 30

На основі наведених даних комерційного банку розрахуйте норматив адекватності регулятивного капіталу, грн.:

• регулятивний капітал комерційного банку – 2 500 000;

• готівкові кошти – 12 000 000;

• банківські метали – 5 000 000;

• короткострокові кредити, надані центральним органом виконавчої влади – 100 000 000;

• короткострокові кредити, розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг, не нижчий за “ інвестиційний клас”, – 8 000 000;

• короткострокові кредити, надані місцевим органам виконавчої влади – 10 000;

• прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках – 1 000 000;

• довгострокові депозити, розміщені в інших банках, – 4 000 000;

• прострочена заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам, – 1 000 000;

• товарно - матеріальні цінності – 5 000 000;

• основні засоби – 15 000 000;

• зобов’язання за всіма видами гарантії – 400 000;

• створені резерви за активними операціями – 1 000 000.

Задача 31

На основі звітних даних комерційного банку розрахуйте норматив поточної ліквідності й складіть висновки щодо його виконання.

Вимоги і зобов’язання банку з кінцевим строком погашення до 30 днів, тис. грн.:

• готівкові кошти – 10 000;

• банківські метали – 5 000;

• кошти на коррахунках, відкриті в НБУ, – 7 000;

• строкові депозити, розміщені в НБУ, – 3000;

• боргові цінні папери в портфелі банку на продаж – 15 000;

• надані кредити – 40 000;

• кошти до запитання – 100 000;

• строкові депозити інших банків і клієнтів – 40 000;

• зобов’язання за всіма видами гарантій і порук – 30 000;

Задача 32

На основі звітних даних комерційного банку розрахуйте норматив короткострокової ліквідності й складіть відповідні висновки щодо його виконання.

Ліквідні активи й короткострокові зобов’язання з початковим строком погашення до одного року, тис. грн.:

• готівкові кошти – 20 000;

• банківські метали – 10 000;

• кошти на коррахунках в НБУ та інших банках – 15 000;

• короткострокові кредити, надані іншим банкам – 25000;

• кошти до запитання – 200 000;

• короткострокові кредити, одержані від НБУ та інших банків – 20 000;

• короткострокові депозити інших банків і клієнтів – 10 000;

• зобов’язання за всіма видами гарантій, порук, авалів -50 000;

• зобов’язання з кредитування, надані банкам і клієнтам, – 50 000.

Задача 33

Визначіть норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручництв, наданих одному інсайдеру, й зробіть висновки щодо дотримання цього показника .

Звітні дані комерційного банку ( млн. грн.):

1. Активи - 480 000;

2. Зобов’язання – 250 000;

3. Позички, надані інсайдеру, -7 300;

4. Суми врахованих векселів – 500;

5. Сума позабалансових вимог щодо одного інсайдера – 2 500;

6. Фактично сформований резерв під операції щодо інсайдера – 2 000.