11.4 Внедрение мероприятий по снижению материалоемкости
Чтобы снизить затраты по статье сырья и материалов, изменим вид заготовки, из которой изготавливается данная продукция, сделав ее более технологичной.
Экономический эффект от внедрения мероприятий по снижению материалоемкости рассчитывается следующим образом:
(11.2)
Эм – экономический эффект снижения материалоемкости, руб.;
Р1 – норма расхода на материал до внедрения, в натуральных единицах;
Р2 – норма расхода на материал после внедрения, в натуральных единицах;
См – стоимость единицы материала, руб.;
Д – фактический выпуск деталей.
Пусть снизился расход металла на единицу продукции с 2,00 кг до 1,85 кг.
Таблица 11.4 – Исходные данные
Показатель |
Источник |
Значение |
Р1 |
Задание курсовой работы |
2 кг |
Р2 |
|
1,90 кг |
См |
Раздел 6.1. |
70,20 руб. |
Д |
Раздел 4.2. Таблица 4.4 – Производственная программа предприятия на 2010 год |
1 337 614 |
В данном разделе примем, что показатель Д равен производственной программе без проведения мероприятий по повышению эффективности.
Получаем:
(руб.)
11.5 Итоговый эффект от предложенных мероприятий
Учтем следующие изменения:
Металл по цене 69,00 руб. за 1 кг;
Медь по цене 240,00 руб. за 1 кг;
= 8 748 часов;
Трудоемкость на производство одной детали
;
Расход металла на единицу продукции составляет 1,90 кг.
В связи с введением мероприятий по поиску альтернативных поставщиков материалов и комплектующих изделий и снижению материалоемкости произойдет изменение затрат.
Сырье и материалы
Таблица 11.5 – Определение необходимой потребности некоторых видов затрат
Вид затрат |
Норма расхода на единицу продукции, кг |
Производственная программа, шт. |
Цена за 1 кг, руб. |
Норма запаса, дни |
Металл |
1,90 |
2 149 509 |
69,00 |
10 |
Медь |
0,5 |
240,00 |
15 |
|
Нитролак |
0,05 |
115,80 |
20 |
|
Обтирочные материалы |
0,3 |
28,50 |
30 |
|
Литол |
0,1 |
65,40 |
6 |
Таблица 11.6 – Расчёт норматива отдельных видов затрат
Вид затрат |
Потребность на производственную программу, кг. |
Потребность производственной программы, руб. |
Норматив, кг |
Норматив, руб. |
Металл |
4 084 067,1 |
281 800 629,90 |
113 446,31 |
7 827 795,28 |
Медь |
1 074 754,5 |
257 941 080,00 |
44 781,44 |
10 747 545,00 |
Нитролак |
107 475,45 |
12 445 657,11 |
5 970,86 |
691 425,40 |
Обтирочные материалы |
644 852,7 |
18 378 301,95 |
53 737,73 |
1 531 525,16 |
Литол |
214 950,9 |
14 057 788,86 |
3 582,52 |
234 296,48 |
Итого: |
|
584 623 457,82 |
|
21 032 587,31 |
Увеличение эффективного ФРВ оборудования приведет к изменению затрат на топливо, воду, электроэнергию.
Топливо
Таблица 11.7 – Определение потребности в топливе
Вид затрат |
Норма расхода на день работы предприятия, (литр) |
Рабочих дней в году |
Стоимость единицы, руб./литр |
Норма запаса, дней |
Дизельное топливо |
6 |
353 |
23,00 |
5 |
Печное топливо |
200 |
365 |
10,00 |
30 |
Бензин А-92 |
15 |
365 |
23,80 |
3 |
Таблица 11.8 – Расчёт нормативов на топливо
Вид затрат |
Потребность на год в натуральных единицах, (литр) |
Потребность на год в стоимостном исчислении, руб. |
Норматив, литр |
Норматив, руб. |
Дизельное топливо |
2 118 |
48 714,00 |
29,42 |
676,58 |
Печное топливо |
73 000 |
730 000,00 |
6 083,33 |
60 833,33 |
Бензин А-92 |
5 475 |
130 305,00 |
45,63 |
1 085,88 |
Итого: |
|
909 019,00 |
|
62 595,79 |
Электроэнергия
Таблица 11.9 – Определение норматива на электроэнергию
|
Час работы оборудования, кВт/ч |
ФРВ обор.эфф. оборудования, час |
Цена за 1 кВт/ч, руб. |
Потребность в электричестве, кВт/ч |
Потребность в электричестве, руб. |
Электроэнергия |
70 |
8 748 |
2,15 |
612 360 |
1 316 574,00 |
Вода
Таблица 11.10 – Определение затрат на воду
|
Затраты на день работы предприятия, литр |
ФРВ обор.эфф. оборудования, дни |
Цена за 1 м3 воды, руб. |
Потребность на год в натуральных единицах (литр) |
Потребность на год в стоимостном исчислении, руб. |
Вода питьевая |
20 |
353 |
12,67 |
7 060 |
89,45 |
Вода техническая |
80 |
353 |
2,00 |
28 240 |
56,48 |
Итого |
- |
- |
- |
- |
145,93 |
Затраты, рассчитываемые исходя из нормы на единицу продукции
Таблица 11.11 – Расчёт затрат, зависящих от объёма выпускаемой продукции
Статья затрат |
Норма на единицу продукции, руб. |
Производственная программа, штук |
Всего за год, руб. |
Сырье |
50,00 |
2 149 509 |
107 475 450,00 |
Общезаводские затраты |
4,00 |
8 598 036,00 |
|
Итого: |
54,00 |
116 073 486,00 |
Затраты, рассчитываемые исходя из нормы расхода на единицу трудоемкости
Таблица 11.12 – Расчёт затрат, зависящих от трудоемкости работ
Статья затрат |
Норма на единицу трудоемкости, руб. |
Общая трудоемкость работ, часов |
Всего за год, руб. |
Затраты на запасные части к оборудованию |
37,00 |
376 164 |
13 918 068,00 |
Затраты на инструменты |
3,00 |
1 128 492,00 |
|
Итого: |
40,00 |
15 046 560,00 |
Калькуляция себестоимости
Таблица 11.13 – Калькуляция себестоимости
Наименование статьи калькуляции |
Наименование группы затрат |
Затраты на производственную программу, руб. |
Затраты на единицу продукции, руб. |
Доля статьи затрат в полной себестоимости, % |
Сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
Сырье |
107 475 450,00 |
50,00 |
14,3561 |
Металл |
281 800 629,90 |
131,10 |
37,6417 |
|
Медь |
257 941 080,00 |
120,00 |
34,4547 |
|
Итого по статье |
|
647 217 159,90 |
301,10 |
86,4525 |
Вспомогательные материалы |
Нитролак |
12 445 657,11 |
5,79 |
1,6624 |
Обтирочные материалы |
18 378 301,95 |
8,55 |
2,4549 |
|
Литол |
14 057 788,86 |
6,54 |
1,8778 |
|
Итого по статье |
|
44 881 747,92 |
20,88 |
5,9951 |
Топливо на технологические цели |
Дизельное |
48 714,00 |
0,02 |
0,0065 |
Печное |
730 000,00 |
0,34 |
0,0975 |
|
Итого по статье |
|
778 714,00 |
0,36 |
0,1040 |
Энергия на технологические цели |
|
1 224 413,82 |
0,57 |
0,1636 |
Основная з/п производственных рабочих |
|
9 197 206,47 |
4,28 |
1,2285 |
Дополнительная з/п производственных рабочих |
Премии |
4 598 603,24 |
2,14 |
0,6143 |
Отпускные |
1 686 812,40 |
0,78 |
0,2253 |
|
Итого по статье |
|
16 707 035,93 |
7,77 |
2,2317 |
Начисления и отчисления на з/п |
ЕСН |
5 706 529,84 |
2,65 |
0,7623 |
В фонды страхования |
460 912,00 |
0,21 |
0,0616 |
|
Итого по статье |
|
6 167 441,84 |
2,87 |
0,8238 |
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, зданий и сооружений производственного назначения |
Амортизация |
24 794,00 |
0,01 |
0,0033 |
Текущий ремонт |
28 217,50 |
0,01 |
0,0038 |
|
Капитальный ремонт |
8 465,25 |
0,00 |
0,0011 |
|
Затраты на запасные части к оборудованию |
13 918 068,00 |
6,47 |
1,8591 |
|
Затраты на инструменты |
1 128 492,00 |
0,52 |
0,1507 |
|
Итого по статье |
|
15 046 560,00 |
7,03 |
2,0181 |
Цеховые общепроизводственные расходы |
Фонд оплаты труда служащих |
972 829,84 |
0,45 |
0,1299 |
Фонд оплаты труда специалистов |
1 419 041,70 |
0,66 |
0,1895 |
|
Другие общецеховые затраты |
7 300,00 |
0,00 |
0,0010 |
|
Итого по статье |
|
2 399 171,54 |
1,12 |
0,3205 |
Общезаводские расходы |
Фонд оплаты труда служащих |
972 829,84 |
0,45 |
0,1299 |
Фонд оплаты труда специалистов |
4 257 125,10 |
1,98 |
0,5686 |
|
Фонд оплаты труда директора |
361 873,10 |
0,17 |
0,0483 |
|
Арендная плата за пользование землей |
146 000,00 |
0,07 |
0,0195 |
|
Расход воды |
145,93 |
0,00 |
0,0000 |
|
Электроэнергия |
92 160,18 |
0,04 |
0,0123 |
|
Затраты на содержание персонального автомобиля ГАЗ-3110 |
127 750,00 |
0,06 |
0,0171 |
|
Бензин А-92 |
130 305,00 |
0,06 |
0,0174 |
|
Оплата услуг связи |
127 750,00 |
0,06 |
0,0171 |
|
Почтовые расходы |
36 500,00 |
0,02 |
0,0049 |
|
Транспортные расходы |
109 500,00 |
0,05 |
0,0146 |
|
Другие общезаводские расходы |
8 598 036,00 |
4,00 |
1,1485 |
|
Итого по статье |
|
9 076 147,11 |
6,96 |
1,9983 |
Коммерческие расходы |
Оплата услуг связи |
127 750,00 |
0,06 |
0,0171 |
Почтовые расходы |
36 500,00 |
0,02 |
0,0049 |
|
Транспортные расходы |
255 500,00 |
0,12 |
0,0341 |
|
Итого по статье |
|
419 750,00 |
0,20 |
0,0561 |
Полная себестоимость |
|
748 639 033,03 |
348,28 |
100,0000 |
Налоги
Таблица 11.14 – Налоговая база для налога на имущество предприятия
Статья |
Сумма, руб. |
Среднегодовая стоимость основных средств |
282 175,00 |
Нормативный запас сырья и материалов |
647 217 159,90 |
Нормативный запас топлива |
778 714,00 |
Нормативный запас инструментов |
1 128 492,00 |
Нормативный запас запасных частей к оборудованию |
13 918 068,00 |
Амортизация |
24 794,00 |
Итого налоговая база: |
663 349 402,90 |
Таблица 11.15 – Налоги
Налог |
% ставка |
База |
Сумма, руб. |
Налог на прибыль |
20,0% |
157 214 196,94 |
31 442 839,39 |
Налог на имущество предприятия |
2,2% |
663 349 402,90 |
14 593 686,86 |
Итого |
- |
- |
46 036 526,25 |
Таблица 11.16 – Налог на автотранспорт
|
Лошадиных сил |
Налоговая ставка, руб. |
Сумма, руб. |
Налог на автотранспорт |
150 |
20 |
3 000,00 |
Налоги = 46 036 526,25 + 3 000,00 = 46 039 526,25 (руб.)
Прибыль
Таблица 11.17 – Исходные данные
Показатель |
Источник |
Значение |
Себестоимость |
Таблица 11.13 – Калькуляция себестоимости |
748 639 033,03 (руб.) |
Налоги |
Таблица 11.15 – Налоги |
46 039 526,25 (руб.) |
Штрафы |
5,00 * 1 337 614 = 6 688 070,00 (руб.) |
6 688 070,00 (руб.) |
Рентабельность |
Задание курсовой работы |
21% |
Прибыль:
(руб.)
Прибыль после
налогообложения = 157 214 196,94 – 46 039 526,25 = 111 174 670,69 (руб.)
Прибыль после налогообложения
за вычетом штрафов = 111 174 670,69 – 6 688 070,00 = 104 486 600,69 (руб.)
Чистая прибыль = 104 486 600,69 (руб.)
Таблица 11.18 – Результаты расчетов
Прибыль предприятия, руб. |
Прибыль после налогообложения, руб. |
Чистая прибыль, руб. |
157 214 196,94 |
111 174 670,69 |
104 486 600,69 |
Вывод: В итоге получаем экономическую выгоду в размере. 35 887 732,60 руб.
Полученная экономическая выгода доказывает положительный экономический эффект проведенных мероприятий