Завдання № 9

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

124000

131

Знос основних засобів

20000

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 60%)

160000

281

Товари на складі (А – 400 од. по 300 грн./од., Б – 320 од. по 100 грн./од.)

152000

301

Каса в національній валюті

10400

311

Поточні рахунки в національній валюті

152400

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (16000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

80000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

105760

38

Резерв сумнівних боргів

5760

40

Статутний капітал (280000 шт. акцій номінальною вартістю 2 грн. акцію)

560000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

24000

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

96000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

60480

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

6800

661

Розрахунки з оплати праці

9600

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

11200

10400

2

1.05.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 9 місяців під 18% річних

40000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

40000

9600

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяця)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

96000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 300 од. за ціною 350 грн./од.

- товар Б – 715 од. за ціною 120 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

105000

85800

38160

228960

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

18400

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

2800

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 600 од. за договірною ціною 400 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 960 од. за договірною ціною 300 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

240000

288000

105600

633600

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

105600

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

633600

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

40000

8000

48000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

3000

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

9600

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

6800

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

9600

6400

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 1,8%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

2000

320

160

80

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

9600

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 8 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 12000 шт. за ціною 4 грн за акцію

48000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 10000 шт. за ціною 6 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

32000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

96000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

64000

12800

76800

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

76800

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,3 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 1000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 800 шт. за ціною 3 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?