Завдання № 8

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

100750

131

Знос основних засобів

16250

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 55%)

130000

281

Товари на складі (А – 300 од. по 300 грн./од., Б – 335 од. по 100 грн./од.)

123500

301

Каса в національній валюті

8450

311

Поточні рахунки в національній валюті

123825

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (13000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

65000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

85930

38

Резерв сумнівних боргів

4680

40

Статутний капітал (227500 шт. акцій номінальною вартістю 2 грн. за акцію)

455000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

19500

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

78000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

49140

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

5525

661

Розрахунки з оплати праці

7800

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

9100

8450

2

1.03.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 18% річних

32500

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

32500

7800

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

78000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 320 од. за ціною 320 грн./од.

- товар Б – 420 од. за ціною 125 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

102400

52500

30980

185880

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

14950

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

2275

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 460 од. за договірною ціною 500 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 700 од. за договірною ціною 200 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

230000

140000

74000

444000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

74000

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

444000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

32500

6500

39000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

7230

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

7800

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

5525

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

7800

5200

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 2,2%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1600

260

130

65

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

7800

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 10 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 13000 шт. за ціною 3 грн. за акцію

39000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 10000 шт. за ціною 4 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

26000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

78000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

52000

10400

62400

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

62400

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,15 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 1000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 800 шт. за ціною 3 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?