Завдання № 7

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

85250

131

Знос основних засобів

13750

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 35%)

110000

281

Товари на складі (А – 400 од. по 200 грн./од., Б – 245 од. по 100 грн./од.)

104500

301

Каса в національній валюті

7150

311

Поточні рахунки в національній валюті

104775

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (11000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

55000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

72710

38

Резерв сумнівних боргів

3960

40

Статутний капітал (192500 шт. акцій номінальною вартістю 2 грн. за акцію)

385000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

16500

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 2 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

66000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

41580

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

4675

661

Розрахунки з оплати праці

6600

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

7700

7150

2

1.04.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 18% річних

27500

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

27500

6600

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 2 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

66000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 320 од. за ціною 240 грн./од.

- товар Б – 435 од. за ціною 125 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

76800

54375

26235

157410

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

12650

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1925

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 500 од. за договірною ціною 260 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 575 од. за договірною ціною 300 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

130000

172500

60500

363000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

60500

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

363000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

27500

5500

33000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

6180

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

6600

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

4675

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

6600

4400

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 2%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1300

220

110

55

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

6900

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 9 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 11000 шт. за ціною 3 грн за акцію

33000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 8000 шт. за ціною 4 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

22000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

66000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

44000

8800

52800

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

52800

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,2 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 2500 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 2000 шт. за ціною 3 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 2% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?