Завдання № 6

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

54250

131

Знос основних засобів

8750

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 40%)

70000

281

Товари на складі (А – 200 од. по 120 грн./од., Б – 425 од. по 100 грн./од.)

66500

301

Каса в національній валюті

4550

311

Поточні рахунки в національній валюті

66675

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (7000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

35000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

46270

38

Резерв сумнівних боргів

2520

40

Статутний капітал (61250 шт. акцій номінальною вартістю 4 грн. за акцію)

245000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

10500

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 2 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

42000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

26460

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

2975

661

Розрахунки з оплати праці

4200

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

4900

4550

2

1.03.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 7% річних

17500

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені втрати від участі в капіталі на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий збиток за 2005 р.

17500

4

Отримана виручка від вітчизняних покупців за товари, реалізовані в минулому місяці, на поточний рахунок в національній валюті

12800

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 2 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

42000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 190 од. за ціною 175 грн./од.

- товар Б – 350 од. за ціною 150 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

33250

52500

17150

102900

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

8050

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1225

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 350 од. за договірною ціною 260 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 500 од. за договірною ціною 230 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

91000

115000

41200

247200

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

41200

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

247200

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

17500

3500

21000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

3900

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

4200

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

2975

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

4600

2800

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 1,2%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

920

148

74

37

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

4290

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 10 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 7000 шт. за ціною 3 грн. за акцію

21000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 6000 шт. за ціною 4 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

14000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

42000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

28000

5600

33600

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

33600

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,2 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 1200 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 1000 шт. за ціною 5 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 30% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?