Завдання № 5

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

62000

131

Знос основних засобів

10000

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 40%)

80000

281

Товари на складі (А – 400 од. по 120 грн./од., Б – 200 од. по 140 грн./од.)

76000

301

Каса в національній валюті

5200

311

Поточні рахунки в національній валюті

76200

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (8000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

40000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

52880

38

Резерв сумнівних боргів

2880

40

Статутний капітал (200000 шт. акцій номінальною вартістю 1,4 грн. за акцію)

280000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

12000

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 4 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

48000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

30240

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

3400

661

Розрахунки з оплати праці

4800

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

5600

5200

2

1.05.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 12% річних

20000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

20000

4800

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-березень 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 4 місяця)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

48000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 400 од. за ціною 126 грн./од.

- товар Б – 300 од. за ціною 150 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

50400

45000

19080

114480

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

9200

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1400

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 600 од. за договірною ціною 200 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 500 од. за договірною ціною 200 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

120000

100000

44000

264000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

44000

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

264000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

20000

4000

24000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

4200

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

4800

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

3400

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

4800

3200

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 2,6%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1000

160

80

40

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

12600

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 8 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 6000 шт. за ціною 4 грн за акцію

24000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 5900 шт. за ціною 4,5 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

16000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

48000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

32000

6400

38400

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

38400

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,5 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 6000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 5000 шт. за ціною 2 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 30% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?