Завдання № 4

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

69750

131

Знос основних засобів

11250

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 51%)

90000

281

Товари на складі (А – 400 од. по 150 грн./од., Б – 255 од. по 100 грн./од.)

85500

301

Каса в національній валюті

5850

311

Поточні рахунки в національній валюті

85725

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (9000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

45000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

59490

38

Резерв сумнівних боргів

3240

40

Статутний капітал (63000 шт. акцій номінальною вартістю 5 грн. за акцію)

315000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

13500

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

54000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

34020

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

3825

661

Розрахунки з оплати праці

5400

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

6300

5850

2

1.03.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 15% річних

22500

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

22500

5400

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяця)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

54000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 320 од. за ціною 160 грн./од.

- товар Б – 450 од. за ціною 125 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

51200

56250

21490

128940

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

10350

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1575

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 500 од. за договірною ціною 186 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 620 од. за договірною ціною 250 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

93000

155000

49600

297600

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

49600

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

297600

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

22500

4500

27000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

5040

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

5400

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

3825

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

5400

3600

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 3%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1100

180

90

45

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

5400

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 10 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 9000 шт. за ціною 3 грн за акцію

27000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 5000 шт. за ціною 4 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

18000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

54000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

36000

7200

43200

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

43200

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,4 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 5000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 4500 шт. за ціною 6 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 2% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?