Завдання № 3

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

93000

131

Знос основних засобів

15000

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 60%)

120000

281

Товари на складі (А – 500 од. по 180 грн./од., Б – 200 од. по 120 грн./од.)

114000

301

Каса в національній валюті

7800

311

Поточні рахунки в національній валюті

114300

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (12000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

60000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

79320

38

Резерв сумнівних боргів

4320

40

Статутний капітал (105000 шт. акцій номінальною вартістю 4 грн. за акцію)

420000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

18000

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 6 місяців під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

72000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

45360

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

5100

661

Розрахунки з оплати праці

7200

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

8400

7800

2

1.06.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 14% річних

30000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені втрати від участі в капіталі на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий збиток за 2005 р.

30000

4

Отримана виручка від покупців на поточний рахунок в національній валюті в розрахунок за відвантажену в минулому періоді продукцію

20000

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-травень 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 6 місяців)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

72000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 450 од. за ціною 200 грн./од.

- товар Б – 354 од. за ціною 150 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

90000

53100

28620

171720

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

13800

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

2100

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 600 од. за договірною ціною 240 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 500 од. за договірною ціною 372 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

144000

186000

66000

396000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

66000

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

396000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

30000

6000

36000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

6696

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

7200

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

5100

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

7200

4800

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 2,4%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1500

240

120

60

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

7200

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 7 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 3600 шт. за ціною 10 грн за акцію

36000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 2500 шт. за ціною 12 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

24000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

72000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

48000

9600

57600

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

57600

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,4 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 10000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 7000 шт. за ціною 4,2 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 25% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1,3% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?