Завдання № 2

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

46500

131

Знос основних засобів

7500

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 30%)

60000

281

Товари на складі (А – 300 од. по 120 грн./од., Б – 200 од. по 105 грн./од.)

57000

301

Каса в національній валюті

3900

311

Поточні рахунки в національній валюті

57150

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (6000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

30000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

39660

38

Резерв сумнівних боргів

2160

40

Статутний капітал (210000 шт. акцій номінальною вартістю 1 грн. за акцію)

210000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

9000

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

36000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

22680

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

2550

661

Розрахунки з оплати праці

3600

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

4200

3900

2

1.03.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 9% річних

15000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

15000

3600

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

36000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 300 од. за ціною 126 грн./од.

- товар Б – 250 од. за ціною 135 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

37800

33750

14310

85860

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

6900

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1050

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 500 од. за договірною ціною 240 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 400 од. за договірною ціною 180 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

120000

72000

38400

230400

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

38400

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

230400

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

15000

3000

18000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

18000

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

3600

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

2550

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

4600

2400

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 3,2%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

880

140

70

35

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

4200

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 10 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 6000 шт. за ціною 3 грн. за акцію

18000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 5400 шт. за ціною 3,5 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

12000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

36000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

24000

4800

28800

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

28800

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,3 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 15000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 12000 шт. за ціною 1,5 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?