Завдання № 19

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

37975

131

Знос основних засобів

6125

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 30%)

49000

281

Товари на складі (А – 200 од. по 100 грн./од., Б – 177 од. по 150 грн./од.)

46550

301

Каса в національній валюті

3185

311

Поточні рахунки в національній валюті

46672

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (4900 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

24500

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

32389

38

Резерв сумнівних боргів

1764

40

Статутний капітал (34300 шт акцій номінальною вартістю 5 грн. за акцію)

171500

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

7350

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 2 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

29400

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

18522

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

2082

661

Розрахунки з оплати праці

2940

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

3430

3185

2

1.06.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 15% річних

7000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

12250

5500

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 2 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

29400

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 600 од. за ціною 110 грн./од.

- товар Б – 550 од. за ціною 170 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

66000

93500

31900

191400

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

3000

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1764

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 700 од. за договірною ціною 360 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 400 од. за договірною ціною 420 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

252000

168000

84000

504000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

84000

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

504000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

13000

2600

15600

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

1260

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

2940

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

2082

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

3000

500

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 1,2%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

440

70

35

18

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

3660

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 7 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 2000 шт. за ціною 5 грн. за акцію

10000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 1800 шт. за ціною 7 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

22000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

24000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

15000

3000

18000

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

18000

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,2 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 4300 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 4000 шт. за ціною 6 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 30% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?