Завдання № 18

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

105400

131

Знос основних засобів

17000

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 40%)

136000

281

Товари на складі (А – 692 од. по 100 грн./од., Б – 300 од. по 200 грн./од.)

129200

301

Каса в національній валюті

8840

311

Поточні рахунки в національній валюті

129540

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (13600 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

68000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

89896

38

Резерв сумнівних боргів

4896

40

Статутний капітал (47600 шт. акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію)

476000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

20400

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

81600

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

51408

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

5780

661

Розрахунки з оплати праці

8160

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

9520

8840

2

1.06.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 12% річних

10000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

34000

8000

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

81600

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 330 од. за ціною 120 грн./од.

- товар Б – 470 од. за ціною 240 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

39600

112800

30480

182880

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

11408

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

4896

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 500 од. за договірною ціною 550 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 600 од. за договірною ціною 620 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

275000

372000

129400

776400

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

129400

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

776400

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

6500

1300

7800

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

1860

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

8160

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

5780

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

9000

3000

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 1%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1500

240

120

60

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

9900

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 7 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 10000 шт. за ціною 6 грн. за акцію

60000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 9500 шт. за ціною 9 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

45000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

96000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

77000

15400

92400

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

92400

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,26 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 7000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 6000 шт. за ціною 14 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 25% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?