Завдання № 15

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

89900

131

Знос основних засобів

14500

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 25%)

116000

281

Товари на складі (А – 300 од. по 190 грн./од., Б – 266 од. по 200 грн./од.)

110200

301

Каса в національній валюті

7540

311

Поточні рахунки в національній валюті

110940

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (11600 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

58000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

76676

38

Резерв сумнівних боргів

4176

40

Статутний капітал (203000 шт. акцій номінальною вартістю 2 грн./акцію)

406000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

17400

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

69600

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

43848

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

4930

661

Розрахунки з оплати праці

6960

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

8120

7540

2

1.07.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 21% річних

29000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені втрати від участі в капіталі на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий збиток за 2005 р.

29000

4

Отримана виручка від вітчизняних покупців на поточний рахунок в національній валюті за товари, реалізовані в минулому місяці

36000

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяця)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

69600

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 500 од. за ціною 220 грн./од.

- товар Б – 140 од. за ціною 180 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

110000

25200

27040

162240

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

13340

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

2030

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 600 од. за договірною ціною 300 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 278 од. за договірною ціною 500 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

180000

139000

63800

382800

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

63800

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

382800

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

29000

5800

34800

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

900

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

6960

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

4930

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

7360

4640

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 4,5%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1500

240

120

60

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

6900

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 6 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 8700 шт. за ціною 4 грн. за акцію

34800

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 8000 шт. за ціною 5 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

23200

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

69600

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

46400

9280

55680

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

55680

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,1 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 6000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 6000 шт. за ціною 3 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1,5% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?