Завдання № 14

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

83700

131

Знос основних засобів

13500

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 64%)

108000

281

Товари на складі (А – 300 од. по 180 грн./од., Б – 243 од. по 200 грн./од.)

102600

301

Каса в національній валюті

7020

311

Поточні рахунки в національній валюті

102870

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (10800 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

54000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

71388

38

Резерв сумнівних боргів

3888

40

Статутний капітал (126000 шт. акцій номінальною вартістю 3 грн. за акцію)

378000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

16200

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

64800

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

40824

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

4590

661

Розрахунки з оплати праці

6480

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

7560

7020

2

1.07.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 21% річних

27000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені втрати від участі в капіталі на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий збиток за 2005 р.

27000

4

Отримана виручка від вітчизняних покупців на поточний рахунок в національній валюті за товари, реалізовані в минулому періоді

36000

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяця)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

64800

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 500 од. за ціною 210 грн./од.

- товар Б – 130 од. за ціною 183 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

105000

23790

25758

154548

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

12420

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

1890

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 580 од. за договірною ціною 300 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 246 од. за договірною ціною 500 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

174000

123000

59400

356400

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

59400

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

356400

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

27000

5400

32400

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

1200

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

6480

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

4590

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

8680

4320

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 4,2%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1600

260

130

65

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

6480

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 6 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 10800 шт. за ціною 3 грн. за акцію

32400

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 10000 шт. за ціною 4 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

21600

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

64800

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

43200

8640

51840

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

51840

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,15 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 7000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 6000 шт. за ціною 5 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 30% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1,4% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?