Завдання № 13

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

99200

131

Знос основних засобів

16000

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 52%)

128000

281

Товари на складі (А – 400 од. по 180 грн./од., Б – 248 од. по 200 грн./од.)

121600

301

Каса в національній валюті

8320

311

Поточні рахунки в національній валюті

121920

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (12800 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

64000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

84608

38

Резерв сумнівних боргів

4608

40

Статутний капітал (112000 шт. акцій номінальною вартістю 4 грн. за акцію)

448000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

19200

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 6 місяців під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

76800

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

48384

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

5440

661

Розрахунки з оплати праці

7680

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

8960

8320

2

1.07.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 18% річних

32000

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені втрати від участі в капіталі на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий збиток за 2005 р.

35000

4

Отримана виручка від вітчизняних покупців на поточний рахунок в національній валюті в розрахунок за товари, відвантажені в минулому періоді

36000

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-травень 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 6 місяців)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

76800

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 550 од. за ціною 200 грн./од.

- товар Б – 164 од. за ціною 260 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

110000

42640

30528

183168

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

14720

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

2240

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 600 од. за договірною ціною 300 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 344 од. за договірною ціною 500 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

180000

172000

70400

422400

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

70400

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

422400

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

32000

6400

38400

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

2400

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

7680

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

5440

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

9680

5320

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 3,8%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

1800

300

150

75

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

7200

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 6 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 19200 шт. за ціною 2 грн. за акцію

38400

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 18000 шт. за ціною 4 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

25600

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

76800

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

51200

10240

61440

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

61440

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,35 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 5000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 4000 шт. за ціною 6 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 30% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1,4% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?