Завдання № 12

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

147250

131

Знос основних засобів

23750

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 54%)

190000

281

Товари на складі (А – 800 од. по 150 грн./од., Б – 242 од. по 250 грн./од.)

180500

301

Каса в національній валюті

12350

311

Поточні рахунки в національній валюті

180975

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (19000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

95000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

125590

38

Резерв сумнівних боргів

6840

40

Статутний капітал (133000 шт. акцій номінальною вартістю 5 грн. за акцію)

665000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

28500

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 2 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

114000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

71820

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

8075

661

Розрахунки з оплати праці

11400

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

13300

12350

2

1.07.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 12 місяців під 8% річних

47500

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

50000

12000

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень 2006 р. (суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 2 місяці)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

114000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 655 од. за ціною 215 грн./од.

- товар Б – 343 од. за ціною 250 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

140825

85750

45315

271890

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

21850

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

3325

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 700 од. за договірною ціною 400 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 485 од. за договірною ціною 500 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

280000

242500

104500

627000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

104500

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

627000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

47500

9500

57000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

3600

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

11400

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

8075

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

11400

7600

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 3,6%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

2300

380

190

95

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

18900

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 6 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 11400 шт. за ціною 5 грн за акцію

57000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 10000 шт. за ціною 8 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

38000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

114000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

76000

15200

91200

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

91200

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,2 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 15000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 10000 шт. за ціною 6 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 30% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1,2% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?