Завдання № 10

№ рахунка

Назва рахунка

Сума, грн.

10

Основні засоби

131750

131

Знос основних засобів

21250

14

Довгострокові фінансові інвестиції (в асоційоване підприємство „Марія”, частка в статутному капіталі – 70%)

170000

281

Товари на складі (А – 500 од. по 300 грн./од., Б – 4115 од. по 100 грн./од.)

561500

301

Каса в національній валюті

11050

311

Поточні рахунки в національній валюті

161925

312

Поточні рахунки в іноземній валюті (17000 дол. США за курсом 5 грн./дол.)

85000

361

Розрахунки з вітчизняними покупцями і замовниками

112370

38

Резерв сумнівних боргів

6120

40

Статутний капітал (119000 шт. акцій номінальною вартістю 5 грн. за акцію)

595000

441

Нерозподілені прибутки (збитки)

25500

601

Короткострокові позики банків в національній валюті (отриманий 1.12.2005 р. на 3 місяця під 24% річних, основна сума кредиту та відсотки за ним сплачуються по закінченні терміну кредиту)

102000

631

Розрахунки з вітчизняними постачальниками і підрядчиками

464260

641

Розрахунки з податків і платежів (за податком на прибуток)

7225

661

Розрахунки з оплати праці

10200

684

Розрахунки за нарахованими відсотками (за грудень 2005 р. – суму розрахувати самостійно за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

№

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1

2

3

1

Нарахована амортизація основних засобів за 2006 р.:

- основних засобів адміністративного призначення

- основних засобів сфери збуту

11900

11050

2

1.04.2006 р. перераховані кошти в національній валюті на депозит строком на 10 місяців під 23% річних

42500

1

2

3

3

1.03.2006 р. відображені доходи від участі в капіталі і сума нарахованих до отримання дивідендів на підставі отриманої інформація від асоційованого підприємства „Марія”:

- чистий прибуток за 2005 р.

- дивіденди за 2005 р.

68000

10000

4

Отримані дивіденди від асоційованого підприємства „Марія” на поточний рахунок в національній валюті

?

5

Нараховані до сплати відсотки за кредит за звітний період – січень-лютий 2006 р. (суму розрахувати за даними рахунку 601 про отриманий кредит, його термін і ставку відсотків)

?

6

Сплачені відсотки за кредит з поточного рахунку в національній валюті (заборгованість за відсотками погашена повністю за 3 місяця)

?

7

Повернута основна сума кредиту з поточного рахунку в національній валюті

102000

8

Придбані товари у постачальника і оприбутковані на склад,

в т.ч.:

- товар А - 400 од. за ціною 360 грн./од.

- товар Б – 485 од. за ціною 135 грн./од.

- ПДВ

Всього за рахунком

144000

65475

41895

251370

9

Частково погашена кредиторська заборгованість за товари постачальникам

19550

10

Списана безнадійна дебіторська заборгованість покупців, за якою минув термін позивної давнини, за рахунок резерву сумнівних боргів

2975

11

Відвантажений товар вітчизняним покупцям і відображений доход від його продажу:

- товар А – 700 од. за договірною ціною 400 грн./од. (без ПДВ)

- товар Б – 500 од. за договірною ціною 375 грн./од. (без ПДВ)

- ПДВ

Всього за виставленими рахунками

280000

187500

93500

561000

12

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованому товару

93500

13

Списана собівартість реалізованого товару (собівартість розрахувати самостійно за методом ФІФО)

?

14

Отримана на поточний рахунок в національній валюті оплата від покупців за реалізований товар

561000

15

Придбане програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку – програма „1С: Підприємство 8.0”:

- договірна вартість програми (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

42500

8500

51000

1

2

3

16

Введено придбане програмне забезпечення – програма „1С: Підприємство 8.0” в експлуатацію за його первісною вартістю

?

17

Отриманий і оплачений рахунок з поточного рахунку в національній валюті за навчання бухгалтера для роботи з придбаним програмним забезпеченням, в т.ч. ПДВ

9600

18

Виплачена працівникам заробітна плата за попередній звітний період

10200

19

Перерахований в бюджет податок на прибуток за попередній звітний період

7225

20

Нарахована заробітна плата за звітний період:

- адміністративному персоналу

- працівникам сфери збуту

10200

6800

21

Проведені відрахування на соціальні заходи, в т.ч. до Пенсійного фонду, у фонд соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності, у фонд соціального страхування на випадок безробіття, від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань від заробітної плати:

- адміністративного персоналу

- працівників сфери збуту

Суму відрахувань у фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві здійснювати за ставкою 3%

?

?

22

Проведені утримання із сум нарахованої заробітної плати персоналу:

- податок на прибуток громадян

- збір у Пенсійний фонд

- збір на страхування на випадок тимчасової непрацездатності

- збір на соціальне страхування на випадок безробіття

2100

340

170

85

23

Отриманий рахунок за оренду офісу, в т.ч. ПДВ. Рахунок не оплачений

9660

24

Нараховані до отримання і отримані на поточний рахунок в національній валюті відсотки по депозиту за 9 місяців 2006 р. (суму розрахувати самостійно - див п.2)

?

25

Придбані акції ВАТ „Витязь” для перепродажу – 10200 шт. за ціною 5 грн. за акцію

51000

26

Перепродані акції ВАТ „Витязь” на вторинному ринку і відображений доход від їх реалізації – продано 10000 шт. за ціною 7 грн. за акцію

?

27

Списана собівартість реалізованих акцій (суму розрахувати самостійно за даними п.25-26)

?

28

Отримана на поточний рахунок в національній валюті безповоротна фінансова допомога

34000

29

Отриманий аванс від покупця ВАТ „Крокус” за товари, які підлягають відвантаженню в майбутньому періоді, в т.ч. ПДВ

102000

1

2

3

30

Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ по авансу за товари

?

31

Придбане у постачальника устаткування:

- договірна вартість (без урахування ПДВ)

- ПДВ

Всього за рахунком

68000

13600

81600

32

Устаткування введене в експлуатацію за первісною вартістю

?

33

Погашена заборгованість постачальнику за устаткування з поточного рахунку в національній валюті

81600

34

У зв’язку з підвищенням курсу долара США (станом на 31.12.2006 р. курс склав 5,2 грн./дол.) відображена курсова різниця по залишку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті (суму розрахувати самостійно)

?

35

1.11.2005 р. викуплені власні акції у акціонерів – 2000 шт. за номіналом

?

36

1.12.2006 р. перепродані викуплені акції – 1000 шт. за ціною 6 грн. за акцію

?

37

У кінці звітного періоду закриті:

- рахунки доходів класу 7

- рахунки витрат класу 9

?

?

38

Нарахований податок на прибуток за результатами діяльності у звітному році

?

39

Списана сума нарахованого податку на прибуток на фінансовий результат

?

40

Визначений і списаний чистий фінансовий результат

?

41

Сформований резервний капітал – 20% чистого прибутку – і відображено списання використаного на ці цілі прибутку

?

42

Нараховані дивіденди акціонерам за результатами звітного року – 1% на акцію

?

43

Сплачений з поточного рахунку в національній валюті авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів

?

44

Нарахований і сплачений з поточного рахунку в національній валюті податок з доходи фізичних осіб від суми дивідендів

?

45

Виплачені дивіденди з поточного рахунку в національній валюті

?