Задачі для самостійного розв'язання

1. Перевірити правильність визначення оподатковуваного податком прибутку підприємства і податку на прибуток, якщо:

• виручка від реалізації – 49500 грн., в т.ч. ПДВ 20%

• витрати на виробництво – 28700 грн.

• банківські %, що зараховані на поточний рахунок – 250 грн.

• штраф, який підприємство сплатило за несвоєчасне перерахування ПДВ – 680 грн.

Згідно бухгалтерських записів прибуток складає 12120 грн., нарахований податок на прибуток в суми 3030 грн.

2. Перевірити правильність розрахунку і своєчасність перерахування в бюджет податку на додану вартість, якщо виручка від реалізації продукції склала 63000 грн., в т.ч. ПДВ 20%. Сума ПДВ, перерахована постачальникам за придбані виробничі запаси, виконані роботи і послуги склала 2315 грн. 20/10 перераховано в бюджет 7700 грн. Перевіркою, що проводилася у лютому наступного року, виявлено суму, що підлягає донарахуванню до бюджету. Розрахувати суму ПДВ, яку слід перерахувати в бюджет, та суму штрафу.

3. На підставі наведеного експедитором підприємства “Прогрес” Степурою Б.О. авансового звіту був зроблений розрахунок витрат на відрядження:

• сплачено за проїзд до місця відрядження – 75рн.

• сплачено за зворотній проїзд – 73 грн.

• сплачено за проживання в готелі (2дні) – 240 грн..

• нараховано добові – 3 днів – 90 грн..

Згідно наказу № 38 від 16/07 минулого року експедитор Степура Б.О. був направлений у відрядження в м. Львів терміном з 19 по 24 липня. На посвідченні про відрядження позначка про вибуття 19/07 з Києва, прибуття в м. Львів – 20/07, вибуття з м. Львів – 23/07, прибуття в м. Київ – 24/07. До звіту додані: квиток Київ-Львів вартістю 75 грн., квитанція за проживання в готелі на суму 240 грн. Перевірити правильність наведеного розрахунку витрат на відрядження.

4. Визначити чи має місце факт порушення законодавства. Вихідні дані:

Підприємством ТОВ “Ольга” було придбано ноу-хау за 1 млн. грн.. (ПДВ склав 200 тис. грн.) і був віднесений до складу податкового кредиту (на цю суму мається податкова накладна). У цьому ж звітному періоді ноу-хау було перепродано закордонній фірмі за 1,5 млн. грн. в т.ч. ПДВ 20%. Ніяких інших операцій підприємство в даному звітному періоді не проводило. У податковій декларації по ПДВ відбита сума податкового кредиту – 200 тис. грн. і податкове зобов'язання 0 грн. Підприємство вимагає відшкодування ПДВ із бюджету.

5. Перевірити правильність розрахунку і своєчасність перерахування податку на прибуток, який підлягає сплаті за ІІІ квартал минулого року (ставка податку на прибуток 25%), згідно наступних даних:

• виручка від реалізації послуг – 45000 грн. в т.ч. ПДВ 20%

• ПДВ - ? (визначити самостійно)

• валові витрати – 26100 грн.

20 жовтня податок на прибуток в розмірі 1850 грн. був перерахований в бюджет. Перевірка проводилась у січні поточного року.

6. Під час документальної перевірки розрахунків з покупцями та замовниками було встановлено надходження на рахунок підприємства 2500 грн. в оплату за надані послуги за даними банківської виписки, але Акту виконаних робіт та Податкової накладної,що підтверджують здійснення даної операції бухгалтер не надав, пояснивши, що ці документи загублені. Яки санкції було накладено ревізором за факт незабезпечення платником податків зберігання документів?

7. Бухгалтер виявив помилку в податковій декларації після подачі її на перевірку у ДПА. Він вніс відповідні уточнені показники у складі по­даткової декларації у наступному податковому періоді, але сплатив необхідний штраф у розмірі 5% від суми заборгованості (5000 грн.) 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Чи будуть застосовані до бухгалтера штрафні санкції, якщо так, то яки?

8. Підприємство ПП «Орієнт» змінило юридичну адресу та прийняло на роботу нового бухгалтера, але не подало до ДПА заяву про відповідні зміни своєчасно. Яки санкції будуть застосовані до підприємства з боку ДПА?