Тема 3: «Контроль і ревізія грошових коштів та банківських операцій»

План

1. Порядок організації готівкових розрахунків

2. Порядок оформлення касових операцій

3. Порядок ведення касової книги. Штрафні санкції за порушення касової дисципліни

4. Завдання і джерела ревізії. Методика проведення раптової ревізії каси

5. Контроль касових операцій

6. Контроль операцій на банківських рахунках

Тести

1. Підприємство “Альфа” продало товар фізичний особі Кирієнку О.П.. Як оплату за куплений товар Кирієнко О.П. подає підприємству “Альфа” розрахунковий чек, виписаний на фізособу Удовенко Є..В. Чи має право підприємство “Альфа” прийняти такий чек?

а). Може, але за умови, що Кирієнко О. П. є працівником підприємства "Альфа". б). Може, але за умови, що Кирієнко О. П., який подав розрахунковий чек як оплату за товар, також подав і нотаріально засвідчену довіреність від Удовенка Є. В. на право розпоряджатися цим чеком Кирієнку О. П.

в). Ні, не може, оскільки розрахунковий чек повинен подати тільки Удовенко Є. В.

г). Може, але за умови, що Кирієнко О. П. є пов'язаною особою Удовенка Є. В.

2. Чи має право касир видати заробітну плату працівника підприємства Кравцова О.П., який відсутній через хворобу, його дружині Кравцовій К.В., яка також є працівником даного підприємства і надала касиру копію паспорту з позначкою про зареєстрований шлюб, але без довіреності Кравцова О.П.?

а). Не має права. б). Має право тільки за умови отримання розписки від Кравцової К.В. в). Має право тільки за письмовою вказівкою керівника підприємства. 3. Відповідальність за дотримання поряду ведення операцій з готівкою на підприємстві згідно з нормативними документами покладається на:

а). Касира

б). Головного бухгалтера

в). Керівника підприємства

4. На який термін видається готівка під звіт на господарські витрати:

а). 2 дні

б). за бажанням підзвітної особи

в). 3 дні

г). 10 днів

5. Чи можуть підприємства, що мають постійний виторг, витрачати готівку на власні потреби:

а). Ні, оскільки в будь-якому випадку готівка здається до банку

б). Так, крім готівки, що перевищує ліміт каси

в). Так, крім готівки, одержаної з банку та невикористаної за призначенням

г). Так, завжди

6. Які документи юридична особа подає додатково в банк разом з грошовим чеком для отримання з поточного рахунка в касу грошових коштів на виплату зарплати працівникам?

а). Завірену керівником і головним бухгалтером копію платіжної або розрахунково-платіжної відомості на виплату зарплати працівникам б). Платіжні доручення на перерахування сум утриманих із зарплати працівників податків, зборів і обов'язкових платежів в). Тільки грошовий чек на отримання зарплати

7. Ліміт каси для підприємства оптової торгівлі встановлюється:

а). Головним бухгалтером за погодженням з керівником підприємства.

б). Наказом керівника підприємства без повідомлення банку, що здійснює касове обслуговування

в). Обслуговуючим банком на основі поданого підприємством розрахунку.

8. З отриманої готівкової виручки підприємством торгівлі 5500 грн. було витрачено на виплату заробітної плати працівникам підприємства, решта - внесена на поточний рахунок в установі банку. Чи є правомірною дана виплата?

а). Так, дана виплата правомірна в будь-якому випадку

б). Так, дана виплата є правомірною, але лише за відсутності у підприємства заборгованості за податками.

в). Ні, дана виплата не правомірна в будь-якому випадку.

9. Підприємство отримало в банку 500 грн. на господарські потреби, що зазначено в чеку, а фактично дані кошти були витрачені на надання матеріальної допомоги працівникам підприємства. При перевірці цільового використання коштів контролюючими органами за дану операцію на підприємство буде накладено штраф у розмірі:

а). Не буде оштрафоване

б). 500 грн.

в). 2500 грн.

г). 125 грн.

10. Якщо під час ревізії каси виявлено нестачу, відповідальність за це буде покладено на:

а). головного бухгалтера

б). керівника

в). керівника і касира

г). касира

11. Якщо юридична особа хоче використати при безготівкових розрахунках розрахункові чеки, чи повинні депонуватися грошові кошти на окремому банківському рахунку для їх гарантованої оплати?

а). Ні, не повинні. б). Так, обов'язково, при отриманні чекової книжки. в). За бажанням банку. г). За бажанням юридичної особи. д). Так, повинні при видачі розрахункового чека продавцю продукції (товарів, робіт, послуг).

12. Чи встановлюється для приватних підприємців ліміт каси?

а). Так б). Лише для тих, які не є платниками фіксованого податку в). Ні

13. Приватним підприємством "А" на рахунок іншого приватного підприємства "Б" внесено 10000 грн. через касу банку. Для кого із учасників розрахунків дана операція є готівковою, а для кого - безготівковою?

а). "А" - готівковою, "Б" - безготівковою.

б). Для обох - готівковою.

в). "А" - безготівковою, "Б" - готівковою.

г). Для обох - безготівковою

14. Який розмір штрафних санкцій передбачений за неоформлення, не повне оформлення або несвоєчасне оформлення надходження готівки в касу, наприклад 100,00 грн.?

а). 500 грн.

б). 100 грн.

в). 25 грн.

г). 200 грн.

15. Підзвітна особа для господарських витрат отримала лімітований чек, крім того з каси було видано їй на господарські витрати ще готівка в розмірі 100 грн.. Чи є такі дії правомірними:

а). ні, якщо готівка була не витрачена, а своєчасно повернута у

б). касу ні, в будь-якому випадку

в). так, оскільки лімітовані чеки повинні зменшувати готівкові розрахунки

16. Раптова ревізія каси відповідальними особами підприємства провадиться з такою періодичністю:

а). у строки, встановлені керівником підприємства

б). 1раз на квартал

в). 1 раз на рік

17. Термін зберігання касових документів на підприємстві становить:

а). Один рік, за умови проведення за вказаний період документальної перевірки

б). У строки, встановлені керівником підприємства

в). Три роки, за умови проведення за вказаний період документальної перевірки

18. Під час проведення ревізії був виявлений видатковий касовий ордер, в якому була виправлена сума і завірена підписом головного бухгалтера. Чи буде включений даний ордер у звіт касира

а). на розгляд ревізора

б). ні в будь-якому випадку

в). ні, оскільки потрібний ще підпис керівника

г). так, оскільки виправлення завірені підписом головного бухгалтера

19. Касир підприємства громадського харчування не встиг здати у вечірню касу банку виручку за реалізовану продукцію в сумі 450 грн. до 18.00 годин. Чи буде вважатися дана готівка перевищенням ліміту каси, який встановлено в розмірі 100 грн.?

а). Ні, не буде, якщо виручка проведена через РРО і, відповідно, не пізніше наступного робочого дня відображена у касовій книзі

б). Ні, не буде, якщо виручку провести через РРО і касову книгу наступного робочого дня.

в). Так, буде

20. В якому випадку підпис керівника (або особи, яка його заміщає) на видатковому касовому ордері не є обов'язковим?

а). У випадку, коли виплата коштів здійснюється на видатки, пов'язані з обставинами форс-мажору. б). У випадку, коли на доданих до видаткового касового ордеру документах є дозвільний напис керівника. в). У випадку його відсутності через відрядження