3. Формы международных расчетов

Любая организация имеет право выходить на внешние рынки, определять рынки сбыта и закупок, поэтому необходи­мо самостоятельно решать весь комплекс вопросов по заклю­чению и реализации сделок с зарубежными партнерами (вы­бор продукции и торгового партнера, заключение и реализа­ция внешнеторгового контракта).

Внешнеторговый контракт — договор между двумя органи­зациями в разных странах, где предусматривается обязатель­ство одной стороны (экспортера) передать товар (работы, услуги) другой стороне (импортеру), которая обязуется при­нять товар и уплатить за него соответствующую цену.

Основные особенности внешнеторгового контракта:

• при наличии различных валют в двух странах оговаривает­ся валюта, в которой будут осуществляться расчеты;

• при заключении и реализации внешнеторговых кон­трактов действуют международные конвенции и стандар­тизированные условия, регламентирующие экономико­правовые отношения между экспортером и импортером, предусматривающие порядок ответственности за неисполне­ние обязательств и нарушение имущественных прав, а также порядок реализации претензий в судебном или в несудебном порядке.

Во внешнеторговом контракте предусматриваются следую­щие разделы:

• преамбула (стороны сделки);

• предмет контракта (детальное наименование, вид, сорт, марка товара);

• количество товара;

• качество товара (определяемое по стандарту, специфика­ции, техническим условиям, содержанию отдельных веществ, предварительному осмотру и др.);

• срок поставки (период, в течение которого производится поставка, и базисные условия поставки);

• цена и общая сумма контракта (в том числе базис цены — FOB, CIP и др., указание места доставки, валюта цены и спо­соб фиксации цены);

• условия платежа (валюта, срок и способ платежа (по факту, предоплата, отсрочка), форма расчетов);

• упаковка и маркировка;

• порядок отгрузки (уведомление покупателя о готовности к отгрузке и произведенной отгрузке);

• порядок сдачи-приемки товара;

• рекламации (порядок предъявления претензий покупате­ля к продавцу в связи с несоответствием количества и качества товара);

• гарантийный срок (по выявлению дефектов);

• форс-мажор;

• арбитраж.

Особое значение в договорах имеют условия поставки, которые фиксируют момент перехода рисков сопровождения товара от экспортера к импортеру, определяют сторону, несу­щую транспортный риск и расходы по страхованию. В миро­вой практике действуют стандартизированные условия постав­ки Incoterms (Парижской международной торговой палаты) (- табл. 16.1).

Условия FAS, FOB, CFR, CIF, DES, DEQ применяются толь­ко при перевозке водным транспортом; остальные — любым транспортом.

Форма расчетов по внешнеторговым операциям, ясно ого­вариваемая в контракте, зависит от положения партнеров на рынке, транспортных, политико-экономических, валютных, трансфертных и прочих рисков. Если экспортер заинтересован в скорейшем получении денег для обеспечения непрерывно­сти производственного цикла, то для импортера предпочти­тельной является оплата за уже поставленный товар.

В международных сделках действуют стандартизированные условия оплаты Парижской международной торговой палаты: на основе документарного аккредитива (унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам — ERA 500); на основе документарного инкассо (унифицированные

	Стандартизированные условия поставки	Характеристика
i;	EXW (ex works) — с завода	Импортер забирает товар за свой счет непосредственно из помеще­ний поставщика
	FCA (free carrier) — франко- перевозчик	Экспортер должен доставить товар до названного места (с указанием места начала основной транспорти­ровки)
	FAS (free along-side ship) - франко- вдоль борта судна	Экспортер за свой счет доставляет груз к борту морского судна
	FOB (free on board) — франко-борт	Экспортер доставляет и осущест­вляет погрузку на борт морского судна
С	CFR (cost and freight) - стоимость и фрахт	Экспортер оплачивает транспорти­ровку до порта назначения и страховку до порта погрузки
	CIF (cost, insurance, freight) - стоимость, страхование, фрахт	Экспортер также оплачивает страховку до порта назначения
	CPT (carriage paid to) - доставка оплачена до	Экспортер оплачивает доставку груза до определенного места
	CIP (carriage and insurance paid to) — доставка и страхование оплачены до	Экспортер оплачивает доставку и страхование груза до определен­ного места
D	DAF (delivered at frontier) —	Доставлено на границу (с указа­нием места)
	DES (delivered ex ship) -	Доставлено с борта судна (с указа­нием места)
	DEQ (delivered ex quai) -	Доставлено с пристани (с ука­занием места)
	DDU (delivered duty unpaid) - доставлено без оплаты таможенных сборов	Экспортер обеспечивает доставку товара за таможенную границу в стране импортера без оплаты та­моженных сборов
	DDP (delivered duty paid) - доставлено с оплатой таможенных сборов	Экспортер обеспечивает доставку товара за таможенную границу в стране импортера и оплачивает таможенные сборы

правила по инкассо — ERI 522). Если данные стандартные про­цедуры не применяются, то стороны могут использовать недо­кументарные соглашения, реализуемые с помощью банковско­го перевода. Такими формами являются: предварительная оплата (авансовый платеж), чистый (недокументарный) пла­теж, оплата с отложенным сроком платежа.

Организация расчетов на основе кредитовых банковских переводов (переводов по поручению владельцев счетов) во внутреннем и внешнеэкономическом обороте' осуществляется с использованием единого механизма.

При осуществлении международных банковских переводов платежные инструкции плательщика оформляются платеж­ным поручением, которое должно содержать следующие обя­зательные реквизиты: дата и номер платежного поручения; сумма и валюта перевода; наименование плательщика и номе­ра его счетов; наименование, местонахождение и код банка-по­лучателя; наименование бенефициара и номер его счета; на­значение платежа.

При приеме от клиента платежного поручения на междуна­родный перевод банк-отправитель проверяет правильность заполнения поручения и соответствие контракту, наличие на счете плательщика суммы средств для осуществления перево­да, возмещения расходов банка и уплаты комиссий, правомер­ность осуществления международного банковского перевода на основании представленных документов.

При устойчивых деловых взаимоотношениях сторон, вза­имных поставках возможны расчеты по открытому счету, предусматривающие отгрузку товаров и пересылку, минуя банк коммерческих документов, экспортером импортеру. Оплата задолженности за поставленные товары (работы, услу­ги) осуществляется импортером в форме банковского перево­да в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки.

В международной торговле значительное распространение получили документарные формы расчетов, позволяющие сба­лансировать интересы поставщиков и покупателей, значитель­но сократить влияние страновых рисков. Внешнеторговые документы служат гарантированию поставок и платежей, могут доказать выполнение экспортером контрактных обяза­тельств и являются основанием для осуществления платежей импортером, делают возможным переход имущественных прав на товар. К ним относятся:

• транспортные документы — коносамент и свидетельство о погрузке при перевозках морским и внутренним водным транспортом, международная железнодорожная накладная (CIM) и международная накладная для наземного транспорта (CMR), авианакладная, квитанция о сдаче отправления по почте и свидетельство об отправке почтой, международное свидетельство о принятии груза экспедитором, акты приемки- сдачи, складские свидетельства;

• документы страхования — страховой полис (страховое сви­детельство). Страховой полис может быть оформлен «от всех рисков» или содержать «условие А» — страхование от пяти основных рисков: кражи, повреждений при погрузке-разгруз­ке, опасностей морского путешествия, выбрасывания груза за борт, пожара и повреждения товара от дыма;

• торговые (коммерческие) и таможенные документы — тор­говый счет, консульский счет, таможенный счет, сертификат контроля качества, весовое свидетельство, другие сертифика­ты и аттестации;

• финансовые документы - по расчетным операциям, гаран­тии, векселя и др.;

• официальные документы, требуемые государственными органами в странах импортера, экспортера и транзита, — сви­детельство о происхождении товара, сертификат «черного списка» (товар не изготовлен и не перевозился через опреде­ленные страны), документы, содействующие транспортировке товаров (книжки «TIR» для автотранспорта) или беспошлин­ному транзиту.

Документарный аккредитив — обязательство, в силу которо­го банк (эмитент), действуя в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя), при представлении обусловленных аккредитивом документов должен произвести платеж бенефи­циару или выполнить его поручения, акцептовать или опла­тить переводные векселя, или уполномочивает другой банк произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть перевод­ные векселя (рис. 16.1).

Аккредитив открывается банком-эмитентом на основании инструкций импортера, составляемых в соответствии с внеш­неторговым контрактом. В заявлении на аккредитив, к которо­му прилагаются договора, лицензии и другие документы, при- казодателем указываются:

• дата и номер заявления на аккредитив;

• наименование приказодателя;

• полное наименование и адрес бенефициара;

• сумма и валюта аккредитива;

• исполняющий банк;

• вид аккредитива (отзывный, безотзывный, подтвержден­ный, переводной и др.), способ его исполнения (платеж по предъявлению документов, платеж с рассрочкой, акцепт, него­циация);

• при выставлении переводного векселя — наименование трассата и срок платежа по векселю;

• краткое описание товара;

• полное и точное наименование необходимых для представ­ления документов;

• сроки и порядок отгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов, банковских комиссий и прочие доку­менты в зависимости от вида аккредитива.

Рис. 16.1. Расчеты на основании документарного аккредитива:

/ — внешнеторговый контракт; 2 — заявление на аккредитив; 3 — открытие аккредитива; 4 — авизование (подтверждение); 5 - отгрузка товара; 6 - документы, платеж (акцепт, негоциация), перечисление покрытия; 7, 8 - документы; 9 - платеж (возмеще­ние); 10 — зачисление средств на счет бенефициара

Аккредитив может быть открыт в случае наличия на счете приказодателя необходимой суммы денежных средств, а также частично или полностью за счет предоставляемого клиенту кредита.

Исполнением заявления на аккредитив является отправка авизующему банку, или бенефициару, сообщения об открытии аккредитива по SWIFT, телексу или по почте. Валютное покры­тие списывается со счета клиента и зачисляется на балансовый счет банка для учета сумм покрытия по аккредитиву. При открытии непокрытого аккредитива валютное покрытие может переводиться со счета клиента в течение срока действия аккредитива до момента его исполнения.

Банк-корреспондент, получив сообщение об открытии аккредитива, направляет бенефициару извещение (авизо). В случае получения полномочий от банка-эмитента, авизую­щий банк может добавить свое подтверждение аккредитива (обязательство о платеже, акцепте или негоциации).

Бенефициар, получив от своего банка авизо, при отсут­ствии замечаний, осуществляет отгрузку товара и представляет н свой банк оговоренный в контракте (аккредитиве) пакет документов с сопроводительным письмом.

Банк бенефициара проверяет представленные документы на соблюдение сроков представление, комплектность, правиль­ность оформления, соответствие условиям аккредитива, затем принимает документы под расписку и отправляет их откры­вающему банку со своим сопроводительным письмом.

Если банк бенефициара в соответствии с условиями аккре­дитива является исполняющим банком, то банк-эмитент обязу­ется предоставить валютное покрытие к моменту авизования банком бенефициара документов (или возмещение в иной срок) и принять документы, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива.

Если аккредитив исполняется открывающим банком, пла­тежи банку бенефициара производятся в течение 7 рабочих дней после получения документов по аккредитиву или в сроки, указанные в аккредитиве. Документы по аккредитиву выдают­ся приказодателю под расписку.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых доку­ментов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов.

Экспортер передает транспортной организации товар с ука­занием выдать его импортеру при наличии определенных доку­ментов. Коммерческие документы вместе с инкассовым пору­чением, определяющим сроки и условия получения платежа (акцепта), передаются экспортером в свой банк на инкассо для востребования платежа от импортера (встречное исполнение обязательств) (рис. 16.2).

Банк-ремитент проверяет правильность оформления инкас­совых поручений, выбирает (если это не определено приказо- дателем) инкассирующий банк-нерезидент. Переводные вексе­ля (тратты) и чеки с передаточной надписью принципала в пользу банка-ремитента снабжаются передаточными надпися­ми в пользу инкассирующего банка. Инкассовые поручения вместе с документами направляются банком-ремитентом в инкассирующий банк не позднее банковского дня, следующе­го за днем принятия инкассовых поручений.

Не позднее банковского дня, следующего за днем поступле­ния инкассового поручения с документами от банка-нерези-

Рис. 16.2. Расчеты на основе документарного инкассо:

1 - внешнеторговый контракт; 2 - отгрузка товара; 3 — документы и инкассовое поручение (вексель); 4 - документы и инкассовое поручение (вексель); 5 - документы против платежа (Д/Р) или документы против акцепта (Д/А); 6 - платеж (акцептованный вексель); 7 — зачисление средств на счет

дента, плательщику направляется извещение и копии докумен­тов (или оригинал переводного векселя для акцепта). Платель­щик представляет в свой банк поручение на перевод. Акцепто­ванные переводные векселя возвращаются банку-ремитенту или хранятся до срока их оплаты в хранилище представляюще­го банка.

При поступлении кредитового авизо банка-корреспондента с зачислением инкассируемой суммы на счет банка-ремитента в этом банке (счет «Ностро») или поручения представляющего банка на списание средств со счета «Лоро» банк-ремитент зачи­сляет инкассируемую сумму на счет принципала.