3. Безналичные расчеты во внутреннем хозяйственном обороте

В Республике Беларусь безналичные расчеты между пла­тельщиками и бенефициарами проводятся через банки пре­имущественно на основе кредитового или дебетового банков­ского перевода.

Кредитовый перевод осуществляется на основании платеж­ного поручения или платежного требования-поручения, пред­ставляемого плательщиком банку-отправителю.

По суммам платежей более 90% расчетов осуществляется на основании платежных поручений, что обусловлено достаточно

быстрым документооборотом, простотой и универсальностью расчетов (по товарным и нетоварным операциям, финансовым обязательствам). Расчеты могут осуществляться как по факту поставки (отгрузки), так и в форме предварительной оплаты (авансового платежа).

Платежное поручение — платежная инструкция плателылп ка, в соответствии с которой банк-отправитель выполняй перевод денежных средств банку-получателю в пользу указан ного в поручении лица (бенефициара). Платежные поручении установленной формы представляются в банк в течение 10 ка лендарных дней, следующих за днем их выписки.

Платежное поручение должно содержать следующие обяча тельные реквизиты: наименование документа, дата и номер, сумма и валюта перевода, наименование плательщика и номер его счета, наименование банка-отправителя и банка бенефинп ара, наименование бенефициара и номер его счета, назначение платежа, другие реквизиты.

Организация может оформить и передать в обслуживаю щий банк в бумажном или электронном виде постоянно леи ствующее платежное поручение с указанием всех предусмо тренных для платежных поручений обязательных реквизитом В соответствии с ним банк-отправитель будет перечисли п. средства плательщика в пользу одного или нескольких бенефн циаров в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других оговоренных ту чаях. По требованию банка в постоянно действующее шкпеж ное поручение могут вноситься четкие инструкции отит и тельно порядка определения суммы перевода, условий испои нения постоянно действующего платежного поручения, сроки действия или указания на его бессрочный характер'.

При приеме от клиента платежного поручения банк-отирл витель проверяет правильность заполнения реквизитов ила тежного поручения, соответствие данных платежного поруче ния документам, представленным банку-отправителю в он ре деленных законодательством случаях, соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам, наличие на счете ила телыцика суммы средств, необходимой для осуществлении перевода и уплаты комиссионных вознаграждений банку В случае передачи платежного поручения в электронном виде банк также проверяет его подлинность и целостность.

Схема расчетов на основании платежного поручения прел ставлена на рис. 15.1 (оплата по факту поставки).

Рис. 15.1. Кредитовый перевод на основании платежного поручения:

I - договор на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг); 2 - отгрузка това­ра, пересылка отгрузочных документов; 3 - платежное поручение; 4 - перечисление дтежных средств; 5 - зачисление средств на счет получателя и извещение его о переводе

Платежное требование-поручение — платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара (работ, услуг), на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгру­зочных и иных определенных договором документов.

Платежное требование-поручение представляется бенефи­циаром непосредственно плательщику. Об отказе (полном или мистичном) в оплате платежного требования-поручения пла­тельщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке И в сроки, определяемые заключенным договором.

Акцептованное плательщиком (в полной сумме или частич­но) платежное требование-поручение представляется в обслу­живающий его банк. При этом плательщик указывает в пла­тежном требовании-поручении следующие необходимые рек­визиты: сумма к оплате и валюта, плательщик и номер его счета, банк-отправитель, расходы по переводу и др.

Акцептованные плательщиком платежные требования-по­ручения принимаются к исполнению и исполняются банком- отправителем в установленном порядке. Схема расчетов на основании платежных требований-поручений представлена на рис. 15.2.

Таким образом, в расчетах на основании платежных требо- ваний-поручений поставщик, отгрузив товар, несет дополни­тельные риски, связанные с неакцептом или частичным акцеп­том плательщика, а также возможным отсутствием необходи­мой суммы денежных средств на его счете.

Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является получатель денежных средств (бенефи-

Рис. 15.2. Кредитовый перевод на основании платежного требования-поручснич / — договор на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг); 2 — отцп и » товара, пересылка платежного требования-поручения; 3 - передача плательщиком и обслуживающий банк акцептованного платежного требования-поручения; 4 - т-[» числение денежных средств; 5 - зачисление средств на счет бенефициара и извешгнп.

его о переводе

циар). При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются платежным требованием или чеком

Платежное требование — платежная инструкция, содерж.i щая требование бенефициара к плательщику об уплате опрст ленной суммы через банк. Основные особенности расчетои u.i основании платежных требований:

• расчеты следуют за отгрузкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, что благоприятно влияет на устойчп вость денежного оборота;

• при проведении дебетового перевода банки осуществи» ют операции по инкассо;

• оплата платежного требования происходит с согласия ил л телыцика (акцептная форма инкассо) или в бесспорном порядке (безакцептная форма).

Поставщик (бенефициар) представляет платежное требоил ние в свой банк в бумажном или электронном виде в течение 10 календарных дней, следующих за днем его выписки. Одно временно представляется реестр платежных требований устл новленной формы.

Платежное требование содержит следующие обязательные реквизиты: наименование расчетного документа, дата и номер платежного требования, отметка об акцепте, сумма и вал к п л перевода, наименование плательщика и номер его счета, нл именование банка-отправителя и банка-получателя, наимсно вание бенефициара и номер его счета, назначение платежи, другие реквизиты.

При приеме на инкассо платежного требования от клиента банк-получатель проверяет правильность оформления платеж­ного требования, заполнение обязательных реквизитов, соот­ветствие в платежных требованиях на бумажных носителях подписей и оттиска печати заявленным образцам, а также под­линность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде. Не принятые платежные требования вычер­киваются из реестра и возвращаются представившей их орга­низации для переоформления.

Платежные требования, оформленные надлежащим обра­зом, принимаются банком-получателем и направляются в банк-отправитель.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта.

Акцепт — предварительное согласие плательщика, выражен­ное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель. В заявлении на предвари­тельный акцепт плательщик указывает: наименование платель­щика и номер его счета, наименование бенефициара (бенефи­циаров), номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их посту­пления, и др.

В установленных законодательством случаях плательщик представляет вместе с заявлением на акцепт документы, служа­щие основанием для осуществления перевода.

Акцептованные плательщиком платежные требования при наличии достаточной суммы средств на его счете исполняют­ся банком-отправителем в полной сумме в день поступления платежного требования.

Акцептованные платежные требования, для оплаты кото­рых средств на текущем счете плательщика недостаточно, исполняются в пределах остатка средств на счете, в оставшей­ся сумме или при отсутствии средств на счете помещаются в картотеку как неоплаченные в срок (по установленному зако­нодательством перечню требований).

Списание денежных средств со счета плательщика в бес­спорном порядке производится в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов (исполнительных надписей нотариусов, распоря­жений уполномоченного государственного органа или долж­ностного лица) в установленных законодательством случаях.

Для взыскания средств в бесспорном порядке взыскатель npc.ii ставляет в обслуживающий его банк платежное требование установленной формы с подлинным исполнительным доку ментом или его дубликатом.

Платежные требования, принятые к исполнению банком отправителем, при наличии средств на счете плательщики исполняются в полной сумме в день поступления. Исполнен ные частично требования в неоплаченной сумме помещаются в картотеку.

Схема расчетов на основании платежных требований пред ставлена на рис. 15.3.

Рис. 15.3. Дебетовый перевод на основании платежного требования:

/ — договор на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг); 2 - отгрузка това ра; 3 - представление платежного требования на инкассо; 4 - пересылка платежного требования в банк плательщика; 5 - заявление на акцепт; 6 - перевод денежных средств; 7 — зачисление средств на счет бенефициара и его уведомление о переводе

Разновидностью дебетового перевода является перевод средств по чеку.

Чек {расчетный чек, чек из чековой книжки) — ценная бума­га, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекода­теля провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель — юридическое лицо, являющееся получа­телем платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку.

Чекодатель — юридическое или физическое лицо, за счет которого осуществляется выплата по чеку средств за товары (работы, услуги). Для осуществления расчетов чекодателю в обслуживающем его банке открывается счет специального режима, на котором учитываются денежные средства, предназ­наченные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодателя. Чековая книжка и расчетные чеки выписываются на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима.

Для получения чековой книжки юридическое лицо пред­ставляет в обслуживающий банк заявление-обязательство на получение чековой книжки установленной формы. На основа­нии заявления-обязательства банк открывает счет специально­го режима. Денежные средства перечисляются на данный счет с текущего счета юридического лица или счета по учету кре­дитной задолженности.

Чековая книжка состоит из обложки, контрольного талона И 10, 20, 25 или 50 чеков, заполняется в соответствии с требо­ваниями, установленными инструкцией Национального банка Республики Беларусь. Чековая книжка действительна в тече­ние 1 года со дня ее выдачи банком чекодателя.

При расчетах за товары (работы, услуги) чекодатель пред­ставляет чек из чековой книжки, указывая сумму чека, дату выписки чека, исходящий остаток и другие реквизиты. Приня­тые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представ­ляет в свой банк вместе с поручением-реестром на инкассо.

Банк чекодержателя пересылает чеки и поручение-реестр в банк чекодателя. На договорной основе с чекодержателем банк может перечислить на его счет денежные средства в опла­ту чеков из чековых книжек до поступления денежных средств от банка чекодателя (условный платеж).

Банк чекодателя, получив поручение-реестр и чеки из чеко­вых книжек, проверяет полноту включения в поручение-реестр приложенных к нему чеков, достоверность и правильность оформления чеков чекодателем и чекодержателем, соответ­ствие подписи чекодателя на чеке из чековой книжки ее образ­цу на заявлении-обязательстве, данные паспорта.

При наличии денежных средств на счете специального режима банк чекодателя оплачивает чеки из чековой книжки с указанием даты оплаты на поручении-реестре. Второй экземп­ляр поручения-реестра с отметкой об исполнении возвращает­ся в банк чекодержателя. При отсутствии денежных средств на счете специального режима чеки в день поступления в банк чекодателя должны быть отправлены без оплаты в банк чеко­держателя.

Схематично банковский перевод на основании чека пред­ставлен на рис. 15.4.

Особым платежным инструментом, позволяющим юриди­ческим и физическим лицам совершать безналичные платежи ta товары (работы, услуги), являются банковские пластиковые карточки. В конце 90-х гг. XX в. операции с использованием

Рис. 15.4. Дебетовый перевод на основании чека:

/ — договор на поставку товаров; 2 — заявление-обязательство на получение чековом книжки: 3 - чековая книжка; 4 - товар/чек; 5 - предъявление чека на инкассо; 6 - перс сьтка чеков и реестров; 7 - перевод денежных средств; S - зачисление средств на счет поставщика (бенефициара) и уведомление его о переводе

пластиковых карточек в Республике Беларусь получили значи­тельное развитие; банки активно эмитируют карточки нацио­нальных (Белкарт, Нефтекарт) и международных (VISA, Euro Card/Master Card, American Express и др.) платежных систем.

Пластиковые карточки различаются по функциональному назначению и технологиям использования. Их можно класси­фицировать:

• по эмитенту (частная — эмитентом выступает один банк; системная - эмитируется объединением банков);

• способу записи информации (магнитная — информация записывается на магнитной полосе; электронная — на встроен­ной микросхеме);

• сфере распространения (локальная — для расчетов н одном городе или регионе; национальная — на всей террито­рии страны; международная — карточка международной пла­тежной системы);

• сроку действия (срочная, бессрочная);

• категории клиента (обычная, привилегированная);

• способу платежа (дебетовая, кредитная);

• владельцу счета (личная, корпоративная).

Банковские карточки персонифицированы и являются

удобным средством расчетов населения. Юридические лица могут осуществлять расчеты с использованием корпоративных банковских карточек. Для совершения операций с использова­нием карточек держателю карточки в банке-эмитенте открыва­ется карт-счет.

Держатель банковской пластиковой картонки — физическое лицо, использующее карточку на основании договора карт-сче­та или кредитного договора или в силу полномочий, предоста­вленных владельцем карт-счета — организацией или индивиду­альным предпринимателем, заключившим кредитный договор с банком-эмитентом.

С использованием дебетовой карточки операции могут производиться в пределах остатка денежных средств на карт- счете клиента, а также в пределах лимита овердрафта, если он предусмотрен договором карт-счета. С использованием кре­дитной карточки держатель может осуществлять операции в пределах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора.

Личная карточка — дебетовая (кредитная) карточка, позво­ляющая осуществлять операции на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт- счета (кредитного договора) или в силу полномочий, предостав­ленных держателю физическим лицом - владельцем карт-счета. Корпоративная карточка — дебетовая (кредитная) карточка, позволяющая совершать платежи на основании заключенного между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивиду­альным предпринимателем) договора карт-счета или кредитно­го договора и в необходимых случаях доверенности владельца карт-счета.

Процедура эмиссии карточек включает:

• заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт- счета или кредитного договора;

• открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту или счета по учету кредитов, определенных договором карт-счета (кре­дитным договором);

• персонализацию карточки, предусматривающую нанесе­ние на заготовку карточки графической (электрической) информации о банке-эмитенте и платежной системе, а также о владельце карт-счета или держателе;

• выдачу карточки держателю с предоставлением возмож­ности ее использования.

В соответствии с договором карт-счета (кредитным догово­ром), заключенным с организацией, банк-эмитент выдает кор­поративные карточки ее работникам, указанным в доверенно­стях владельца карт-счета.

Держатели корпоративных карточек при открытии карт- счета в белорусских рублях вправе их использовать в следую­щих случаях:

• для получения наличных белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью

организации, в пределах норм, установленных законодатель­ством для расчетов наличными, а также расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек на территории Республики Беларусь;

• проведения на территории Республики Беларусь безна­личных расчетов в белорусских рублях в целях оплаты расхо­дов, связанных с хозяйственной деятельностью организации, а также в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных карточек;

• проведения безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях оплаты расходов на представи­тельские цели за пределами Республики Беларусь, а также свя­занных со служебными командировками держателей корпора­тивных карточек.

При открытии карт-счета в иностранной валюте держатели вправе использовать карточку для получения наличной ино­странной валюты и проведения безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками, а также на представительские цели за пределами Республики Беларусь.

Держатель корпоративной карточки должен предоставлять владельцу карт-счета предусмотренные законодательством Рес­публики Беларусь документы, подтверждающие целевой харак­тер расходования денежных средств.

■ ГЛАВА 16 ■