2. Формы и виды кредита

Сущность кредита проявляется в разнообразии форм к ре дита, отражающих организационно-экономическую специфи ку возникающих отношений между экономическими субъск i а , В качестве основополагающего (первичного) критерия есификации следует рассматривать материальную форму ита.

Вязовыми формами кредита являются:

• товарная форма — предполагает предоставление в долг Последующий возврат товарно-материальных ценностей Натурально-вещественной форме (форме товарных стои-

тей);

• денежная форма — возникает при передаче денежных дств на условиях возвратности, срочности, платности;

• смешанная (товарно-денежная) форма — предоставление и крат кредита осуществляется в различной форме (товарная рма предоставления кредита и денежная форма пога- Ния).

В экономической литературе авторы часто выделяют само- ятсльную арендную форму, возникающую в рамках лизинго­кредитных отношений, а также в зависимости от наличия редитной сделке иностранного субъекта — национальную и дународную формы.

В зависимости от субъектов кредитной сделки (кредитода- Я и кредитополучателя), ее содержания и особенностей инизации выделяют следующие основные формы кредита: Ммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, инговый и государственный.

Коммерческий кредит - совокупность отношений между ■низациями - покупателем (кредитополучателем) и про- цом (кредитором), связанных с предоставлением отсрочки тсжа за поставленные (отгруженные) товарно-материаль- ценности. Основой заключаемой сделки выступает товар — ериальные ресурсы поставщика в виде готовой продукции. В хозяйственной практике используются:

• кредитование по открытому счету;

• отсрочка платежа за поставленные (отгруженные) това- , предполагающая фиксированный срок исполнения обяза- ьств;

• отсрочка платежа за поставленные товары, подлежащие влизации (консигнация). Возврат кредита в денежной рме происходит только после фактической реализации кре- •оиолучателем полученных в кредит товаров.

Кредитование по открытому счету возможно при длитель- х устойчивых хозяйственных связях между сторонами.

После отгрузки товара выставляется требование (счет), о пли чиваемое в согласованные сроки покупателем.

Оформление коммерческого кредита с фиксированным сроком погашения, как правило, производится векселем поку пателя, подтверждающим обязательство об оплате в опреде ленный срок цены товара, в которую также включаются про центы по коммерческому кредиту. Погашение кредита (вексе­ля) осуществляется в денежной форме путем перечисления денежных средств на счет продавца.

Для поставщика использование коммерческого кредита ускоряет реализацию и приносит дополнительный процент­ный доход. Для покупателя, особенно если получение банкои ского кредита затруднено, получение такого кредита означает временную экономию денежных средств при немедленном получении товарно-материальных ценностей.

Коммерческий кредит может трансформироваться в бан ковский на основе операций банков с коммерческими векселя ми (банковское рефинансирование коммерческого кредита): учет векселей (учетный кредит); кредитование под залог вексе­лей; предоставление акцептов и авалей по векселям (акцепт ный и авальный кредиты).

В настоящее время в Республике Беларусь законодательно ограничено обращение векселей как неденежной формы рас­четов, что определяет недостаточное развитие отношений ком­мерческого кредитования.

Банковский кредит - совокупность отношений по поводу предоставления денежных средств кредитными организация­ми, имеющими установленные законодательством лицензион­ные полномочия на осуществление данного вида банковской деятельности, юридическим и физическим лицам (кредитопо­лучателям).

Банки аккумулируют временно свободные денежные сред­ства различных экономических субъектов и передают их во временное пользование клиентам-кредитополучателям (орга­низациям, предприятиям, индивидуальным предпринимате­лям, населению) на условиях срочности, возвратности и плат­ности.

Доход по банковскому кредиту поступает в виде банковско­го процента, а также в виде комиссионных и иных разовых или периодических выплат. Размер процентной ставки определяет-

ИО согласованию сторон сделки с учетом общих и конкрет- условий кредитования и предусматривается в кредитном шоре.

Отношения банковского кредитования реализуются на нове нижеперечисленных принципов:

• возвратности — означает необходимость погашения кре- а после завершения его использования в хозяйственном роте кредитополучателя;

• срочности — предполагает наличие временных границ кре- ных отношений между банком и кредитополучателем, в дитном договоре указывается конкретная дата возврата ежных средств;

• платности - обусловлен необходимостью для банка в учении дохода от финансового посредничества, т.е. от при-

ечения и размещения свободных денежных средств.

Развитие банковского кредитования в условиях стабили- ции экономики Республики Беларусь определяет необхо- мость трансформации содержания двух следующих прин- пов:

• обеспеченности - означает необходимость для кредитопо- чателей предоставления гарантий имущественных интере- в банка-кредитора в случае неэффективного использования

дитных ресурсов, а также неблагоприятного воздействия ешних непрогнозируемых факторов. Предоставление креди- В организациям по упрощенной процедуре, как правило, едполагает использование приобретаемого имущества в чсстве обеспечения;

• целевого использования (в установленных законодатель- ом случаях) — действие данного принципа объективно огра- чено, поскольку кредиты могут предоставляться на развитие знеса юридических лиц, а также на потребительские нужды селения без конкретизации направлений использования нежных средств.

Банковские кредиты классифицируют по способам выдачи погашения, сроку, обеспеченности, видам процентной став- *, способам взимания процентов, целевому назначению, ал юте кредита, отраслевой принадлежности клиентов банка, Количеству участников кредитной сделки и иным критериям.

Выделяют прямые банковские кредиты, связанные с предо­ставлением денежных средств банком непосредственно креди­тополучателю для использования в хозяйственном обороте, и косвенные банковские кредиты, предоставляемые кредитополу­чателю через организацию-посредника.

Потребительский кредит — отношения между организацп ей или банком (кредитором) и физическим лицом (кредитопо лучателем), связанные с кредитованием конечного потрсь ления.

Потребительский кредит обеспечивает высокий уровень потребления у населения, стимулирует реализацию товаром длительного пользования. Он может выступать в форме:

• коммерческого кредита — предоставляется организациями розничной торговли в виде отсрочки платежа при приобрете­нии населением товаров длительного пользования (товарно-де­нежная форма кредита);

• банковского кредита — предоставляется в денежно и форме на текущие потребительские нужды или без указания конкретной цели использования, в том числе с использован и ем банковских пластиковых карточек или наличными деньги ми. В рамках формы банковского кредита также можно рас сматривать кредиты физическим лицам на цели финансирова ния недвижимости.

Торговая организация может выступать посредником между банком и физическим лицом-кредитополучателем.

Потребительские кредиты, предоставляемые банками, клас­сифицируют по срокам, целевой направленности, социальном группе, виду приобретаемого физическим лицом имущества, способу погашения, инструментам предоставления, размеру кредита и другим критериям.

Ипотечный кредит — особая форма долгосрочного банком ского кредита, обеспечением которого является залог недви жимого имущества (ипотека). К такому имуществу относятся земельные участки, переданные в частную собственность, а также связанные с землей имущественные комплексы, здания и сооружения, квартиры, права на пользование ими.

В качестве кредитополучателя ипотечного кредита высту пают организации и физические лица, имеющие в собственно сти недвижимое имущество, при условии, что оно в этот момент не используется в качестве залога. Критерием отнесе­ния недвижимого имущества к объектам ипотеки является получение дохода от его эксплуатации и устойчивый спрос на него на рынке (характеризующие возможности коммерческою использования).

Лизинговый кредит — отношения между юридически само стоятельными субъектами хозяйствования, связанные с финансированием приобретения объекта лизинга и его пере-

й но договору за плату во временное владение и пользова- с нравом или без права выкупа.

Объектом лизинга выступает любое движимое или недви-

• ое имущество (за исключением земельных участков и х природных объектов), относящееся к основным сред­ам. Субъектами лизинговых отношений являются лизинго- пь и лизингополучатель, а также поставщик (продавец) „жта лизинга и кредитор.

Лизингодатель — юридическое лицо, передающее во вре- Иное пользование специально приобретенный для этой И объект лизинга. Лизингополучатель — юридическое лицо, у чающее по договору объект лизинга во временное пользо- ие и уплачивающее лизингодателю лизинговые платежи. Банки могут выступать в качестве лизингодателей и креди- ин (предоставлять ресурсы лизинговым компаниям), что ■жает взаимосвязь банковского и лизингового кредита, а е быть гарантами по сделкам.

Лизинговые сделки классифицируют по условиям аморти- ии имущества (финансовый и оперативный лизинг), соста- у частников (прямой и косвенный), объему обслуживания Истый и полный), способу приобретения имущества (стан- ный, возвратный, возобновляемый, револьверный), сторо- сделки (внутренний и международный - экспортный, портный и транзитный лизинг).

Примерная схема лизинговой сделки приведена на рис. 13.1.

Рис. 13.1. Схема лизинговой сделки:

I - выбор поставщика (производителя) имущества; 2 - заключение договора; j - перечисление денежных средств осуществляется поставщику (за собственные или

ilMMiibie средства лизинговой компании); 4—лизингодатель передает имущество в поль- (вммие лизингополучателю (поставка от поставщика напрямую лизингополучателю); ! I - о&ъект лизинга может быть застрахован (лизингодателем или лизингополучателем)

Государственный кредит — совокупность кредитных отно шений, связанных с аккумулированием государством и mcci ными органами власти (кредитополучатели) денежных средс-i и у юридических и физических лиц внутри страны и за рубежом (у банков, корпораций, международных финансовых органи i.i ций) в целях финансирования государственных расходов.

Объективная необходимость государственных заимствонм ний обусловлена наличием противоречий между потребности ми общества и возможностями государства по их удовлетворе­нию за счет бюджетных доходов.

При государственном кредите мобилизуемые денежные средства поступают в распоряжение органов государственно!) власти, превращаясь в дополнительные ресурсы для финанс и рования экономических и социальных программ. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступают средства бюджета.

Внутри страны государство обычно является только креди тополучателем, а организации и население — кредиторами В международных экономических отношениях государстпо может привлекать ресурсы для достижения прогнозных nap;i метров развития страны, а также размещать денежные сред ства. Государство может принимать на себя ответственное п. по погашению кредитов (займов) или выполнению иных обн зательств за юридических лиц, выступая в качестве гаранта.

Государственный кредит классифицируют по следующим признакам:

• в зависимости от кредитополучателя:

• централизованный;

• децентрализованный;

• по срокам предоставления кредита:

• краткосрочный;

• долгосрочный;

• по месту размещения:

• внутренний;

• внешний;

•по инструментам привлечения денежных средств:

• облигационный займ;

• безоблигационный;

• по субъектам:

• государственный займ;

• муниципальный;

• по доходности:

• процентный займ;

• дисконтный;

~ выигрышный;

• по методу определения дохода:

• найм с твердым доходом;

• займы с плавающим доходом.

Реализация отношений государственного кредита ведет к йзованию внутреннего и внешнего государственного долга. Кредит с участием иностранного субъекта — международ- t кредит - может существовать в форме коммерческого ирменного), банковского и государственного кредита. В кре- ых отношениях с участием международных и региональ- финансовых организаций, государств, банков он всегда ступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельно- п организаций - в денежной и смешанной (товарно-денеж- й) формах.