3. Финансовое планирование в организациях (на предприятиях) в современных условиях

Финансовое планирование — это разновидность управленче­ской деятельности, направленной на определение необходимо­го объема финансовых ресурсов и капитала, их оптимальное рнспределение и использование с целью обеспечения финан­совой устойчивости хозяйствующего субъекта. Исходя из ска- ■шнного, сущность финансового планирования можно сформу­лировать как процесс формирования, распределения и использо­вания финансовых ресурсов и капитала. Объектами финансово­го планирования в организациях являются их финансовые ресурсы, капитал, фонды денежных средств, доходы, финансо­вые показатели и непосредственно финансовая деятельность.

В современных условиях хозяйствования финансовое пла­нирование выражает культуру поведения организаций (пред­приятий) во внешней среде. Они сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять последствия хозяйственной дея­тельности и свое финансовое положение. Это необходимо, во- первых, для того, чтобы получить желаемый финансовый результат, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обя­зательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банка­ми и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций, снижать риск банкротства.

Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам произ­водства, изменчивостью рыночной среды и активным воздей­ствием финансов на процессы воспроизводства. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции (това­ров, работ, услуг) и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием.

Основным назначением внутрифирменного финансового плани­рования являются расчет потребности в денежных средствах, необходимых для финансирования расходов и выполнения обязательств, расчет объема и структуры затрат, определение финансовых результатов работы организации.

Разработка финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации, денежного хозяйства организа­ции (предприятия). В процессе планирования решаются сле­дующие задачи:

• обеспечение денежными средствами планируемых затрат по видам деятельности:

• сбалансированность материальных, трудовых и финансо­вых ресурсов;

• оптимизация распределения выручки и прибыли;

• определение взаимоотношений с бюджетом, оптимиза­ция налоговой нагрузки;

• определение взаимоотношений с банками и кредиторами, оптимизация структуры капитала;

• разработка политики финансовых вложений и инвестиций;

• осуществление финансового контроля за законностью и целесообразностью планируемых операций и ситуаций.

Финансовое планирование и прогнозирование в рыночной экономике тесно взаимосвязаны. Суть прогноза заключается в предвидении неопределенного будущего, в то время как плани­рование предполагает осуществление расчетов в определен­ных, заданных условиях.

Финансовый прогноз — это научная предпосылка управле­ния финансами. В условиях рынка возрастает риск осущест­вляемых хозяйственных операций. Быстрое изменение вне­шней среды вызывает частое изменение финансовых задач и необходимость приспособления методов их решения к ме­няющейся действительности.

Становится очевидной потребность в финансовом прогно­зировании, которое должно предшествовать финансовому пла­нированию, опираться на анализ и оценку явлений, тенденций, определять альтернативные варианты управления движением финансовых ресурсов. В ходе финансового планирования прогнозы конкретизируются и корректируются, определяются способы достижения выбранной цели, последовательность реализации задач, рассчитываются показатели финансовых планов.

В финансовом планировании и прогнозировании исполь­зуются следующие методы:

• расчетно-аналитический;

• коэффициентов;

• нормативный, балансовый;

• оптимизации плановых решений;

• экономико-математического моделирования;

• программно-целевой.

Расчетно-аналитический метод основан на анализе достиг­нутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уроимя на будущий период. Таким методом определяют плано­вую потребность в амортизационных отчислениях, оборотных актинах и другие показатели.

Метод коэффициентов имеет в своей основе корректировку плановых заданий истекшего периода исходя из фактически достигнутых результатов и прогнозов на предстоящий период. В качестве коэффициентов применяются темпы роста объе­мов производства и продаж, индексы цен (инфляции), индек­сы переоценки основных средств и др. Этот метод, как и рас­четно-аналитический, дает приближенные результаты.

Содержание нормативного метода сводится к тому, что потребность организации в финансовых ресурсах, источники их формирования определяют на основе заранее установлен­ных норм и нормативов. Нормативный метод планирования отличает простота. Зная норматив и соответствующий объем­ный показатель, можно легко рассчитать планируемую величи­ну доходов, денежных поступлений и затрат. Однако широкое применение этого метода затруднено частым изменением шконодательных актов.

Экономическая сущность балансового метода состоит в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребно­стями в них. С помощью балансового метода достигается опре­деленная синхронность в движении материальных и финансо­вых ресурсов, предупреждаются возможные диспропорции между расходами и поступлениями денежных средств в задан­ные отрезки времени.

Метод оптимизации плановых решений предполагает состав­ление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев (например, минимума приведенных затрат, минимума теку­щих расходов, минимума вложений капитала при наибольшей эффективности его использования, минимума времени на обо­рот капитала, т.е. ускорения оборачиваемости авансированных средств).

Возможности обоснованного предвидения эффективности намечаемых заданий предоставляют программно-целевой метод и метод экономико-математического моделирования. Они позволяют дать количественную оценку взаимосвязям между (финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение. Эта взаимосвязь выражается через экоио мико-математическую модель, которая представляет собой точ ное описание экономических процессов с помощью математи ческих символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков таблиц и др.). Моделирование финансового обеспечения наме­чаемого проекта, объема и структуры расходов в разных ситу а циях, вариантах и, соответственно, предполагаемого эффекта позволяет выбрать тот вариант прогноза или плана, которым наиболее полно отвечает поставленной цели. При выборе вари анта речь идет не только о выполнении намечаемой програм мы, но и о конечных результатах (ускорении оборота капитал,* максимизации прибыли или достижении другой цели).

Финансовое планирование опирается на финансовую поли тику организации, ее финансовую стратегию. Учитываются также требования финансовой (в том числе налоговой) и денежно-кредитной политики государства.