6. Рух коштів підприємства

При виконанні курсової роботи необхідно провести аналіз руху коштів підприємства за звітний період за даними ф. №3 “Звіт про рух грошових коштів”.

Таблиця 9

Аналіз грошових коштів від операційної діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
2. Збільшення оборотних активів
3. Збільшення витрат майбутніх періодів
4. Зменшення поточних зобов’язань
5. Збільшення доходів майбутніх періодів
Грошові кошти від операційної діяльності

Розрахувати та заповнити таблицю, визначити зміни, вказати причини, які спричиняють відповідні зміни.

Таблиця 10

Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Надходження власного капіталу
2. Отримані позики
3. Погашення позик
4. Сплачені дивіденди
5. Інші платежі
6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (ряд.1 + ряд.2 – ряд.3 – ряд.4 – ряд.5)
7. Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від фінансової діяльності

Розрахувати та заповнити таблицю, визначити зміни, вказати причини, які спричиняють відповідні зміни.

Таблиця 11

Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1	2	3	4
1. Чистий рух коштів від операційної діяльності
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Усього чистого руху коштів
4. Залишок коштів на початок року (р. 230 + р.240 ф.1)
5. Вплив зміни валютних курсових різниць на залишок коштів
6. Залишок коштів на кінець року (р.400 + 410 + 420 ф. 3)

Розрахувати та заповнити таблицю, визначити зміни, вказати причини, які спричиняють відповідні зміни. Проаналізувавши рух коштів необхідно визначити показники оборотності коштів та зробити відповідні висновки:

1. Мінімальна сума грошей, що необхідна для проведення господарських операцій. Визначається за формулою:

Г_М = В_ОП / О_Г,

де Г_М - мінімальна сума грошей;

В_ОП – операційні витрати (р.280 ф.2);

О_Г – оборотність грошей.

2. Оборотність коштів. Визначається за формулою:

О_Г = 360 днів / Ц_О, або О_Д = 360 днів / П_О.

де О_Д – оборотність грошових коштів;

Ц_О - цикл оборотності грошових коштів.

П_О - кількість днів між закупівлею сировини і надходженням виручки від продажу готових виробів (операційний цикл).

Операційний цикл складається з періоду обороту запасів і періоду обороту дебіторської заборгованості і визначається в днях.

Значення операційного циклу взяти із завдання розділу 5.2.1.