4.2. Основы организации кассовых операций в народном хозяйстве

Осуществление эмиссионно-кассового регулирования, кассового обслуживания коммерческих банков, предпри­ятий, организаций и учреждений является важнейшей задачей Национального банка Республики Беларусь (да­лее — Нац- банк). На него возлагаются планирование объ­емов производства, перевозка и хранение банкнот, соз­дание их резервных фондов в Нацбанке и его управлени­ях. Резервные фонды денежных знаков — это запасы не выпущенных в обращение билетов и монет в хранили­щах Нацбанка и его расчетно-кассовых центрах. Денеж­ные знаки резервных фондов не учитываются при расче­те денежной массы, так как не участвуют в обращении, а являются резервом. В отличие от них средства оборотных касс расчетно-кассовых центров постоянно пребывают в движении в результате поступления и изъятия наличных денег от коммерческих банков. Средства оборотных касс используются для удовлетворения текущей потребности в наличных деньгах, оперативного обновления испор­ченных банкнот, поддержания их купюрного состава. При превышении суммы поступлений наличности над выда­чей средства переводятся в резервный фонд, величину которого Нацбанк устанавливает исходя из размера обо­ротной кассы, объема налично-денежного оборота и ус­ловий хранения.

Выдача наличных денег предприятиям производится в основном за счет текущих поступлений денежной налич­ности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег для каждой кре­дитной организации устанавливаются суммы минималь­но допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. При недостаточности текущих посту­плений наличных денег осуществляется кредитное под­крепление операционных касс за счет резервных фон­дов, при их избытке - изъятие наличности. Нацбанк осу­ществляет организацию и контроль за наличным денеж­ным обращением. Превышение расходов над приходом означает выпуск денег в обращение (эмиссию), превы­шение прихода над расходом - изъятие денег из обраще­ния. Денежная эмиссия рассчитывается Нацбанком еже­месячно на основе данных о кассовых оборотах по банков­ской системе и представляет собой разницу между кассо­вым расходом и приходом банков, включая данные по кас­совому приходу и расходу центрального хранилища.

Правильная организация оборота наличных денег имеет большое народнохозяйственное значение. Это связано с тем, что: во-первых, остаток денег в кассах предприятий непосредственно влияет на размер денежно массы в об­ращении; во-вторых, от нее зависит скорость обраще­ния денег; в-третьих, достигается экономия издержек, связанных с ведением кассовых операций.

Регулирование оборота через кассы предприятий, организаций и учреждений осуществляется банками в процессе выполнения ими операций по организации денежного обращения в стране и кассового обслужива­ния народного хозяйства. Банковской практикой выра­ботались такие методы регулирования денежного оборо­та, как: ограничения кассовых остатков предприятий, ор­ганизаций и учреждений; определение норм расходования из выручки наличными деньгами; установление способов и сроков сдачи выручки в банк; контроль за расходованием наличных денег по целевому назначению и др.

Операции с наличными деньгами производятся в соответствии с установленным порядком ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь: проведения, учёта, оформления и расчётов.

Кассовые операции — операции юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса между собой, с банком и (или) с физическими лицами, которые связаны с приёмом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета.

Этим документом определен порядок приема и выда­чи наличных денег из касс, оформления кассовых доку­ментов, ведения кассовой книги, а также хранения на­личных денег и проведения ревизий кассы. Единый для всех предприятий, организаций и учреждений порядок выполнения кассовых операций направлен на то, что­бы обеспечить требуемую четкость и строгость в работе с наличными деньгами, их правильное расходование и со­хранность.

Под кассовой дисциплиной понимается выполнение предприятиями, предпринимателями правил соверше­ния приходных и расходных операций с наличными день­гами, обеспечение расходования денег из выручки в раз­решенных пределах, согласованных с учреждением бан­ка, установленных лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в учреждения банка или эксплуатационным предприятиям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Все эти правила, нормы определены в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также норма­тивными актами Нацбанка. Ответственность за соблюде­ние порядка ведения кассовых операций возложена на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, ру­ководителей финансовых служб и кассиров, предприни­мателей. К предприятиям, предпринимателям, не соблю­дающим правила ведения кассовых операций, применя­ются меры ответственности, предусмотренные законо­дательством Республики Беларусь.