- •Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •Внутрішньобанківський аудит валютних операцій
- •Економічна сутність, завдання та інформаційна база аналізу
- •1) «Валютні цінності»:
- •2) «Валютні операції»:
- •Нормативи валютної позиції банку
- •Порядок купівлі та продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України
- •Порядок продажу-купівлі іноземної валюти юридичними особами на Українському міжбанківському валютному ринку
- •Основні види рахунків в іноземній валюті, їх характеристика
- •Відкриття юридичними особами - резидентами, постійними представництвами, інвесторами-нерезидентами та іншими особами поточного, депозитного (вкладного) валютного рахунку
- •Порядок відкриття уповноваженими банками кореспондентських рахунків в іноземній валюті
- •Порядок відкриття фізичними особами-резидентами і нерезидентами поточних депозитних (вкладних) рахунків в іноземній валюті, режим роботи з ними
- •Відкриття та ведення кореспондентських рахунків банків резидентів та нерезидентів в іноземній валюті в уповноважених банках України.
- •3.5.2. З кореспондентського рахунку здійснюються такі операції:
- •3.6.2. З кореспондентського рахунку здійснюються такі операції:
- •Відкриття та ведення кореспондентських рахунків банків нерезидентів у національній валюті.
- •4.9. З кореспондентського рахунку за дорученням банку-нерезидента здійснюються такі операції в гривнях:
- •Аналіз валютної позиції банку
- •Аналіз валютних операцій
- •Аналіз ефективності валютних операцій
- •Обмінні та конверсійні операції з іноземною валютою в обмінних пунктах
- •Операції банків з іноземною валютою та їх облік
- •Законодавство у сфері валютного регулювання та валютного контролю в Україні.
Економічна сутність, завдання та інформаційна база аналізу
Операції з валютними цінностями та розрахунки в іноземній валюті посідають провідне місце у банківському бізнесі. На сучасному етапі розвитку вітчизняні банки не тільки обслуговують експортно-імпортні розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, а й виступають безпосередніми учасниками операцій на внутрішньому та міжнародних валютних ринках, забезпечуючи у такий спосіб зміцнення ринкових перетворень у всіх сферах економіки. Провідна роль банків на валютному ринку обумовлюється значними обсягами операцій, що становлять близько 90 %, та спектром послуг, які забезпечують попит широкого кола суб’єктів. Особливістю діяльності банку у сфері валютних операцій є його функція агента валютного контролю, що зобов’язує банк здійснювати контроль за дотриманням вимог валютного законодавства.
Така багатогранна спрямованість банку у сфері валютних операцій визначає певні вимоги до системи інформаційного забезпечення, що використовується для підготовки і прийняття управлінських рішень. За валютними операціями ця система повинна забезпечувати необхідну інформацію для валютного регулювання та контролю, планування та стратегії, раціонального використання ресурсів.
Для однозначного тлумачення валютних операцій та валютних цінностей необхідне правильне розуміння та використання термінів. Чинним законодавством, а саме Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», визначено таке.
1) «Валютні цінності»:
валюта України — грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет і в інших формах, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають в обігу, кошти на рахунках, у внесках у банківських та інших кредитно-фінансових установах на території України;
платіжні документи та інші цінні папери (акції, облігації, купони до них, бони, векселі (тратти), боргові розписки, акредитиви, чеки, банківські накази, депозитні сертифікати, ощадні книжки, інші фінансові та банківські документи), виражені в іноземній валюті, валюті України та банківських металах;
іноземна валюта — іноземні грошові знаки у вигляді банкнотів, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обмінові на грошові знаки, які перебувають в обігу, кошти у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних розрахункових (клірингових) одиницях, що перебувають на рахунках або вносяться до банківських та інших кредитно-фінансових установ за межами України;
банківські метали — це золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів, у зливках і порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, вироблені з дорогоцінних металів;