Литература:

1. Тулешева Г.К. Финансовый учет и отчетность в соответствии с международными стандартами.Часть 1 – 2.Учебное пособие. Алматы, Бизнес информация, 2005.

2. Назарова В.Л., Фурсов Д.А., Фурсова С.Д. Управленческий учет. - Алматы: Экономика, 2004.

3. Салина А.Б. Принципы бухгалтерского учета. - Алматы: Экономика, 2003.

4. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета.- М: «Финансы и статистика», 1998.

5. Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2007 г.

Тема 5. Порядок учета доходов и денежных средств

Цель занятия – закрепление учебного материала

Форма проведения – обсуждение тематических вопросов, заполнение первичных документов (кассовых ордеров)

Задания и вопросы:

1 Учет денег в пути

2 Учет кассовых операций

3 Учет операции по расчетному и валютному счету.

4 Учет денег на специальных счетах в банках

5 Инвентаризация денежных средств.

Занятие 1

Форма проведения – заполнение первичных документов

Организационный момент - 5 минуты

Заполнение реквизитов документов – 35-40 минут

Подведение итогов занятия – 5 минуты

Задания для заполнения кассовых ордеров:

Задание 1. Составить приходный кассовый ордер № 3 от 7 февраля 2010 г.

Исходные данные: 7 февраля кассиром Ивановой Н.С получено с расчетного счета по чеку № 006351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №3 8000 тенге на концилярские расходы. Деньги приняла старший кассир Ромова Д. И. Проводку №1 сделала старший бухгалтер Круглова В.Д.

Задание 2. Составить расходный кассовый ордер №4 от 7 февраля 2010 г.

Исходные данные: 7 февраля по расходному кассовому ордеру №4 старший кассир Идрисова К.Д. выдала механику сборочного цеха Нуртазину Н.И. 30000 тенге на расходы по командировке в г. Устькаменогорск для обмена опытом по наладке поставленного оборудования. В тот же день старший бухгалтер Круглова В.Д. сделала соответствующую проводку №3.

Задание 3.Составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму. Объявление составить по типовой форме.

Исходные данные: Внесены на расчетный счет из кассы денежная наличность на сумму 650 000 тенге. На взнос составлено объявление № 008046 ЛВ и расходный кассовый ордер №5 от 5 февраля 2010 г. Документы подписали кассир Смаилова Д.А., главный бухгалтер Асманов Д.И., директор АО «ИНКОМ» Садыков Б.С.

Задание 4. Составить кассовую книгу и отчет кассира за 7февраля 2010 г. и вывести остаток по кассе на конец дня.

Исходные данные: 1Сальдо по кассе на начало дня 7февраля 2010 г. -25 000 тенге.

2.Приходные кассовые ордера, составленные в задании 1.

3.Расходные кассовые ордера, составленные в задании 2.

Занятие 2

Форма проведения – работа в паре по ситуациям

Организационный момент - 5 минуты

Решение ситуаций в паре – 15 минут

Обсуждение результатов – 20-25 минут

Подведение итогов занятия – 3 минуты

Условия ситуации

Ситуация 1. Объем реализации за 2009 год составляет 2345 тыс. тенге. Для анализа процента безнадежных долгов выбраны пять периодов предшествующих отчетному периоду. Составить таблицу.

Таблица 1. Определения процента безнадежных долгов в общем объеме реализации.

Периоды	Объем реализации	Сумма безнадежных долгов	Процент %
1	2	3	4 = 3/2 *100%
2006	920	20	?
2007	880	15	?
2008	970	12	?
2009	1005	10	?
2010	1000	18	?
	4775

Ситуация 2. Величина неоплаченной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации составляет -800 тыс. тенге. Приведем таблицу определения процента и суммы сомнительных требований.

Таблица 1. Таблица определения величины резерва по сомнительным требованиям методом учета счетов по срокам оплаты.

Сроки оплаты дебиторской задолженности	Сумма, тыс. тенге	Прогнозируемый процент долгов, считающихся сомнительными, %	Сумма сомнительных требований, тыс. тенге
1. Срок оплаты не наступил	100	10	?
2. Срок от 1 до 30 дней	270	14	?
3. Срок от 31 до 60 дней	140	16	?
4. Срок от 61 до 90 дней	150	12	?
5. Срок оплаты свыше 90 дней	140	20	?
Итого:	800

Ситуация 3. Необходимо определить резервы по сомнительным требованиям применяя метод определения резерва по объемам реализации. Объем реализации - 950 тыс. тенге, а суммы реализации за предыдущие периоды:

2005 г- 1020 тыс.тенге из них безнадежных долгов 30

2006 г- 700 тыс.тенге из них 15

2007 г- 970 тыс.тенге из них 10

2008 г- 850 тыс.тенге из них 12

2009 г- 805 тыс.тенге из них 5