4. Фінансовий лізинг як особливий кредитний інструмент

Лізинг – це довгострокова оренда майна на умовах розстрочки плати за нього. Тобто власник майна здає його в оренду лізингоодержувача на тривалий термін, протягом якого лізингоодержувач шляхом періодичних платежів сплачує повну вартість цього майна.

Економічні відносини, котрі виникають між юридичними особами при оренді майна можуть носити форму фінансового або оперативного лізингу. Згідно з чинним законодавства фінансовий лізинг – це такий вид лізингової угоди, згідно з якою лізингоодержувач отримує в платне користування від лізингодавця об’єкт лізингу на термін не менше терміну, за який амортизується 60% вартості об’єкта лізингу, що визначена на день складання угоди. Після закінчення терміну угоди об’єкт лізингу переходить у власність лізингоодержувача або викуповується ним за остаточною вартістю.

Оперативний лізинг – це вид лізингової угоди, згідно з якою лізингоодержувач отримує в платне користування від лізингодавця об’єкт лізингу на термін не менше терміну, за який амортизується 90% вартості об’єкта лізингу, що визначена на день складання угоди. Після закінчення терміну угоди оперативного лізингу вона може бути продовжена або об’єкт лізингу підлягає поверненню лізингодавцю.

Таким чином, лізинговий кредит – це відносини між юридичними особами у випадку оренди майна і супроводжуються укладанням лізингової угоди.

Лізинг є формою майнового кредиту.

Об'єктом лізингу може бути будь-яке рухоме та нерухоме майно, що його можна віднести до основних фондів, яке не заборонене до вільного продажу на ринку і щодо якого немає обмежень на передавання в лізинг (оренду): машини та обладнання; засоби обчислювальної техніки; транспортні засоби; виробничі будівлі та споруди; інші основні фонди.

Класичному лізингу притаманний тристоронній характер взаємовідносин, тобто суб’єктами лізингу виступають: лізингодавець, лізингоодержувач, продавець лізингового майна (постачальник).

Підприємство, що прагне отримати майно в оренду, має пройти лізинговий процес, який складається з таких етапів:

• підготовка та обґрунтування лізингового проекту;

• юридичне оформлення лізингової угоди;

• виплата лізингових платежів;

• повернення об’єкта лізингу або викуп його за залишковою вартістю.

Лізингові платежі складаються із елементів:

• суми відшкодування вартості об’єкта лізингу, що амортизується, на строк, за який вноситься лізинговий платіж;

• суми, що сплачується лізингодавцеві як відсоток для придбання майна згідно з договором лізингу;

• платежу-винагороди лізингодавцеві за отримане в лізинг майно;

• відшкодування страхових платежів за договором страхування об'єкта лізингу, якщо об’єкт застраховано лізингодавцем;

• інших витрат лізингодавця, передбачених договором лізингу.

Друга і третя компонента лізингового платежу складають прибуток лізиногодавця.

Питання для самоконтролю

1. Розкрийте сутність та необхідність кредитування підприємств.

2. За якими ознаками класифікуються кредити, які надаються підприємствам?

3. Назвіть та охарактеризуйте види банківського кредиту.

4. Визначте сутність кредитних відносин.

5. Охарактеризуйте сутність банківського кредитування підприємств.

6. Надайте характеристику основним видам банківського кредиту.

7. Назвіть спільні риси та розкрийте відмінності акцептного й авального кредиту.

8. Визначте порядок надання банківського кредиту.

9. Охарактеризуйте основні етапи оформлення кредитної угоди. Які обов’язкові умови необхідно врахувати при отриманні кредиту?

10. Розкрийте сутність і характерні особливості банківського, комерційного й лізингового кредитування.

11. Як здійснюється погашення кредиту?

12. Які способи погашення банківського кредиту найвигідніші для підприємства?

13. Визначте сутність комерційного кредиту.

14. Які існують види комерційного кредиту?

15.Що таке франчайзинг і фортфейтинг.

16. Які умови лізингової операції підлягають узгодженню з лізингодавцем?

17. Дайте характеристику лізинговому кредиту.