В) умови погашення та сплата процентів за банківський кредит

Порядок погашення кредиту – це спосіб погашення основної його суми і нарахованих відсотків. Кредит погашають повністю після закінчення терміну кредитної угоди або поступово, частинами. Відсоток нараховується на суму непогашеного кредиту.

За способом погашення позички можуть бути: до запитання, з погашенням у відповідний термін, з довгостроковим погашенням.

За позичками до запитання строк повного повернення конкретно не визначається і погашення відбувається на вимогу банку.

Позичка може погашатися підприємством не тільки відповідно до кредитного договору, а й достроково (на вимогу кредитора або на бажання підприємства).

Є такі методи стягнення процента:

І. Процент може стягуватися в момент погашення кредиту. Такий спосіб нарахування процентів називається декурсивним. У цьому випадку підприємство при погашенні кредиту в термін, вказаний у кредитній угоді, одночасно виплачує банку проценти за користування кредитом.

Приклад

1. Банк видає кредит підприємству розміром 500 тис. грн.

2. Термін погашення кредиту – 1 рік.

3. Процентна ставка – 15,0%.

4. Сума процента за кредит - 75 тис.грн. (500*15%)

5. Сума поверненого кредиту з урахуванням процентів, що сплачуються в момент його погашення, - 575 тис.грн. (500+(500*15%)/100)

Процентна ставка за період розраховується за формулою:

іТ = і х Т, де

іТ – процентна ставка за період;

і – номінальна річна процентна ставка;

Т – термін дії угоди, після закінчення якої кредит повинен бути повернений разом з процентами.

Якщо період нарахування процентів вкладається у ціле число разів у році, то ставка за період обраховується за формулою:

іТ = і / т, де

Т = 1 / т;

т – число періодів нарахування процентів у році.

Приклад

1. Річна процентна ставка 30%

2. Термін кредиту – 6 місяців

3. Процентна ставка на термін кредиту – 15(Т=6/12; і_6/12=30*6/12)

4. Місячна процентна ставка 2,5 (15/6)

Якщо термін кредиту визначений у днях, то визначаються точні проценти. Тоді:

Т = n / K, де

n – термін кредиту, встановлений у днях;

K – число днів у періоді 365 (2012 – скільки днів? – 366- рік високосний).

Приклад.

1. Річна процентна ставка – 30%

2. Термін кредиту – 45 днів

3. Процентна ставка на термін кредиту = 45/365; і_45/365=30*45/365

4. Денна процентна ставка – 3,6986/45=0,082

ІІ. Процент утримується в момент надання кредиту. Процентний дохід, що виплачується таким способом називається дисконтом, а спосіб нарахування процентів – антисипативним.

Формула дисконтування за простою процентною ставкою розраховується таким чином:

P = S / (1 + s*T), або S * Vt, де

P – сума дисконтного кредиту;

Vt – 1 / (1 + s*T) – дисконтний множник за період Т;

S – сума знижки.

Вітчизняна практика погашення кредитів передбачає декілька методів:

1. Щомісячне нарахування відсотків і погашення кредиту в кінці терміну, передбаченого кредитною угодою.

Така форма погашення кредиту передбачає використання незмінної норми відсотка і суми кредиту.

Приклад

1. Розмір кредиту – 600 тис.грн.

2. Річна процентна ставка – 36

3. Місячна процентна ставка – (36/12)

4. Сума процентів за кредит = 600*3%*6

5. Графік погашення кредиту (тис.грн)

Період (місяць)	Кредит	Проценти	Погашення
Березень	600,0	18	-
Квітень	600,0	18	-
Травень	600,0	18	-
Червень	600,0	18	-
Липень	600,0	18	-
Серпень	600,0	18	600,0
Всього	600,0	108	600,0

2. Кредити, які погашаються поступово. Це означає, що основну суму кредиту підприємства виплачують поступово протягом терміну кредиту.

Період (місяць)	Кредит	Термінові платежі
		Всього	Проценти	Погашення
Березень	600,0	118,0	18,0	100,0
Квітень	500,0	115,0	15,0	100,0
Травень	400,0	112,0	12,0	100,0
Червень	300,0	109,0	9,0	100,0
Липень	200,0	106,0	6,0	100,0
Серпень	100,0	103,0	3,0	100,0
Всього	-	663,0	63,0	600,0

Погашення кредиту і відсотків за ним здійснюється платіжним дорученням позичальника з його поточного рахунка, а за умови визнання боргу позичальником — платіжною вимогою банку в порядку, встановленому чинним законодавством.

Позичальник не звільняється від повернення боргу з позики і сплати відсотків за нею при настанні будь-яких несприятливих обставин, у тому числі й незалежних від нього.

За неможливості погашення позичальником заборгованості з позики і відсотків за нею у строки, передбачені кредитним договором, банк в окремих випадках за клопотанням позичальника може надати йому відстрочення погашення боргу під підвищений відсоток з укладенням додаткової угоди. За відмови банку в наданні відстрочення погашення кредиту він реалізує своє право на повернення боргу і відсотків за ним за рахунок гарантів (поручителів) або забезпечення, прийнятого від позичальника при видачі йому кредиту. При цьому борг повертається в певному порядку. Якщо позика видана під заставу майна, банк погашає борг з вартості заставленого майна в порядку, передбаченому в договорі застави. Як правило, це погашення здійснюється шляхом зарахування виручки від продажу заставленого майна на позичковий рахунок позичальника.

При видачі позики під гарантію (поручництво) банк стягує суму боргу в безперечному порядку своїм розпорядженням з рахунка гаранта. У такому самому порядку стягується сума

боргу зі страхової компанії, якщо забезпеченням позики було страхове свідоцтво (поліс).

У разі несвоєчасного погашення боргу за кредитом і сплати відсотків за ним та відсутності домовленості між банком і позичальником про відстрочення повернення кредиту банк має право застосувати штрафні санкції в розмірах, передбачених кредитним договором. Якщо підприємство-позичальник використовує одержаний кредит не за цільовим призначенням, надає банку недостовірну звітність, банк має право достроково стягнути з позичальника видану суму кредиту і відсотки за ним. За відмови позичальника від погашення боргів за позикою банк має право стягнути їх у претензійно-позовному порядку.

При систематичному невиконанні позичальником кредитних зобов’язань банк може поставити питання про банкрутствоцього позичальника.