Характеристика основних показників ліквідності (платоспроможності) підприємства

№ п/п

Показник

Умовне позна­чення

Алгоритм розрахунку

Джерела інформації

Економічний зміст

Напрямок позитивних змін

1

2

3

4

5

6

7

1

Коефіцієнт ліквідності поточної (покриття)

Кл.п

Поточні активи

Ф.№1,р.260

Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року

Збільшення; рекомендоване

значення Кл.п=2,0 при Кп.п < 1 підпри­ємство має неліквідний баланс

Поточні пасиви

Ф.№ 1,р.620

2

Коефіцієнт ліквідності швидкої

Кл.ш

Поточні активи - Запаси

Ф.№1,р.260 - (р.100 + р110+ р120+ р.130+ р.140)

Скільки оди-ниць найбільш ліквід­них акти-вів при­падає на одиницю термінових боргів

Збільшення; рекомендоване значення

Кл.ш  1; у міжнародній практиці Кл.ш = 0,7 – 0,8

Поточні пасиви

Ф.№ 1,р.620

3

Коефіцієнт ліквідності абсолютної

Кл.а

Кошти

Ф.№1,р.230+ Р.240

Характеризує готовність підпри­ємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість

Збільшення; рекомендоване значення Кл.ш = 0,2 – 0,35

Поточні пасиви

Ф. № 1, р. 620

4

Співвідно-шення ко-роткостро-кової дебі-торської та кредитор-ської забор-гованості

Кд/к

Дебіторська заборгованість

Ф.№ 1,р.160+ р.170 + р.180 +р.190+ р.200+р.210

Здатність розраху­ватися з кредито­рами за рахунок дебіторів протягом одного року

Рекомен­доване значення Кд/к = 1,0

Кредиторська заборгованість

Ф. № 1,р.520 +р.530+р540

№ п/п

Показник

Умовне позна­чення

Алгоритм розрахунку

Джерела інформації

Економічний зміст

Напрямок позитивних змін

1

2

3

4

5

6

7

1

Рентабель-ність активів за прибутком від звичайної діяльності

Rзв

Прибуток від звичайної діяльності

Ф. № 2,р.190

Скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи

Збільшення

Активи

Ф.№ І.р.280

2

Рентабель-ність капіта-лу (активів) за чистим прибут­ком

Rа

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220

Скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвесто­ваних в активи коштів

Збільшення

Активи

Ф.№1,р.280

3

Рентабель-ність влас-ного капіталу

Rв.к

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220

Скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу

Збільшення; добуток трьох показників: 2,1; 3,7 і 4,8 (за цим переліком)

Власний капітал

Ф.№ 1,р.380

4

Рентабель-ність вироб-ничих фондів

Rв.ф

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220

Скільки припадає чистого прибутку на одиницю вартості виробничих фондів

Збільшення

Виробничі фонди

Ф.№ 1,р.030 +р.100+р120

5

Рентабель-ність реалізо-ваної про­дукції за при-бут­ком від реалізації

R_Q

Прибуток від реалізації

Ф.№2,р.050- р.070-р.080

Скільки припадає прибутку від реа­лізації на одиницю виручки

Збільшення

Виручка

Ф. № 2, р. 035

6

Рентабель-ність реалізо-ваної продук-ції за прибут-ком від операційної діяльності

Прибуток від операційної діяльності

Ф.№2,р.100

Скільки припадає прибутку від операційної діяльності на одиницю виручки

Збільшення

Виручка

Ф.№2,р.035

7

Рентабель-ність реалізо-ваної про-дукції за чистим прибутком

Чистий прибуток

Ф.№2,р.220

Скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки

Збільшення

Виручка

Ф.№2,р.035

8

Коефіцієнт реінвесту-вання

Кр

Реінвестований прибуток

Ф. № 1,збіль-шення по (р. 340 + р. 350)

Скільки чистого прибутку капіталі­зовано; скільки чистого прибутку спрямовано на збільшення власного капіталу

Збільшення в межах, що не суперечить бажанню акціо­нерів отримува­ти підвищені дивіденди

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220

9

Коефіцієнт стійкості еконо­мічного зростання

Кс.е.з

Реінвестований прибуток

Ф. № 1,збіль-шення по (р. 340 + р. 350)

Темп збільшення власного капіталу за рахунок чистого прибутку

Збільшення

Власний капітал

Ф.№1,р.380

10

Співвідно-шення сплачених відсотків і прибутку

К_%/П

Витрати на оплату відсотків

Ф.№3,р.060

Скільки припадає сплачених від­сотків за кредити і позики на одиницю прибутку; яку частину ефекту "з'їдає ціна кредиту"

Зменшення свід­чить про ефективність вико­ристання позик. У зару-біжній прак-тиці до 38,8% - нор­мальне значен­ня, понад 88,6% - тривожне

Прибуток від звичай­ної діяльності

Ф.№3,р.010

11

Період окупності капіталу

Тк

Активи

Ф.№1,р.280

За який період кошти, що інвес-то­вані в активи, будуть компенсо­вані чистим прибутком

Зменшення

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220

12

Період окупності власного капіталу

Тв.к

Власний капітал

Ф.№1,р.380

За який період власний капітал буде компенсова­ний чистим прибутком

Зменшення

Чистий прибуток

Ф. № 2, р. 220