3. Фінансове планування на підприємстві

Дайте визначення:

• фінансове планування - ______________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

• призначення фінансового планування - ________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

• основне завдання фінансового планування - _____________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

• заключним етапом фінансового планування є - __________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

Для державних підприємств:

Назвіть, що являє собою фінансовий план. Яка структура (зміст) фінансового плану державного підприємства. ____________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Назвіть склад джерел формування та надходження коштів, які відображаються у доходній частині фінансового плану державного підприємства. ________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Назвіть види витрат, які відображаються у фінансовому плані державного підприємства. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Назвіть порядок складання та затвердження фінансового плану державного підприємства. ____________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вихідні документи та дані:

Розрахунок фінансових результатів діяльності підприємства; баланс підприємства; розрахунок амортизаційних відрахувань.

Розрахунок податку на прибуток; планування обсягів капіталовкладень та джерел їх фінансування; сукупний норматив оборотних актів підприємства та джерела його покриття.

З’ясуйте, як сума внесків у державні цільові фонди розподіляється: у фонд пенсійного страхування; у фонд соціального страхування; у фонд страхування на випадок безробіття.

Сума довгострокових фінансових інвестицій передбачається в обсязі –

Розмір повернення довгострокових кредитів банку передбачається у сумі.

Обсяг повернення інших довгострокових зобов’язань передбачається у сумі.

Повернення короткострокових кредитів банку передбачається у сумі.

Погашення податкової заборгованості, яка була у підприємства на початок планового року, передбачається у сумі.

Сума інших обов’язкових платежів, яку планує погасити підприємство в плановому році.

Необхідно скласти фінансовий план державного підприємства.

Розв’язок завдання здійснити в табл..3

Таблиця 3

Фінансовий план державного підприємства

Показники	Код рядка	Плановий рік, усього	І	ІІ	ІІІ		ІV
1	2	3	4	5	6		7
І. Джерела формування та надходження коштів
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	101
Нерозподілений прибуток минулих періодів	020
Амортизаційні відрахування	030
Довгострокові кредити банків	040
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	050
Короткострокові кредити банків	060

Продовження таблиці 3

Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання	070
Векселі видані	080
Товари, роботи, послуги	090
Цільове фінансування і цільові надходження, усього	100
У тому числі:	110
Субсидії, асигнування з бюджету (розшифру-вати види бюджетних асигнувань)	111
Кошти спеціальних цільових фондів (розшифрувати)	112
Інші джерела (розшифрувати)	120

ІІ Приріст актів підприємства

Капітальні інвестиції, всього	130
У тому числі:
Капітальне будівництво	131
Придбання (виготовлення основних засобів)	132
Придбання (виготов-лення інших не оборотних активів)	133
Придбання (створен-ня нематеріальних активів)	134
Модернізація, моди-фікація (добудова, дообладнання і реко-нструкція) основних засобів	140
Довгострокові фінансові інвестиції	150

Продовження таблиці 3

Приріст оборотних активів підприємства	160
Поточні фінансові інвестиції	170
Інші витрати (розшифрувати)	180

ІІІ. Повернення залучених коштів

Всього	190
У тому числі:
Довгострокові кредити банків	191
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	192
Короткострокові зобов’язання банків	194
Повернення позик, кредитів та інших коштів, отриманих на зворотній основі з бюджету	195
Відшкодування вит-рат бюджету, пов’я-заних з виконанням гарантійних зобов’язань	196
Інші довгострокові зобов’язання	193

ІV. Витрати, пов’язані з внесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів

Сплата поточних податків і обов’я-зкових платежів до бюджету, усього
У тому числі:	200
Податок на прибуток	201
Інші податки та обов’язкові платежі	202
Внески до державних цільових фондів	210

Продовження таблиці 3

У тому числі:
Внески на загально-обов’язкове (держав-не пенсійне страхування)	211
Внески на соціальне страхування	212
Внески на страхуван-ня на випадок безробіття	213
Погашення податко-вої заборгованості, яка виникла на початок планового періоду, у тому числі реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягають сплаті в плановому році	214
Інші обов’язкові платежі	220

Методичні рекомендації щодо виконання. Окремі види джерел фінансових ресурсів і витрат, передбачені в фінансовому плані, плануються в такому порядку.

Загальна сума прибутку від звичайної діяльності до оподаткування (рядок 010 фінансового плану) береться з розрахунку фінансових результатів діяльності підприємства. Поквартальна річна сума прибутку розподіляється за питомою квартальних сум у річній загальній його сумі за два попередні роки.

Загальна сума нерозподіленого прибутку минулих років (ряд 020 фінансового плану) береться з балансу і поквартально вона розподіляється рівномірно.

Амортизаційні відрахування (загальну суму) беруть із розрахунку амортизаційних відрахувань. Поквартально вони розподіляються рівними долями.

Сума довгострокового кредиту банку (рядок 040 фінплану) береться із планування обсягів капіталовкладень та джерел їх фінансування.

Загальна сума приросту оборотних активів підприємства (рядок 160) розраховується на основі даних сукупного нормативу оборотних активів підприємства та джерел його покриття як різницю між сукупним нормативом на кінець і початок планового року.

Обсяг обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів розраховується в такому порядку. Податок на прибуток розраховується у встановленому порядку, тобто множенням встановленого розміру відрахувань (25%) від оподаткованої суми прибутку. Розрахунок фінансових результатів діяльності підприємства або щоквартальні суми податку на прибуток розраховуються в загальновстановленому порядку, тобто множенням встановленої ставки відрахувань (25%) на розраховану у відповідному кварталі суму оподаткованого прибутку.

Відрахування (внески) на загальнообов’язкове пенсійне страхування (рядок 211 фінплану) розраховується множенням встановленого розміру відрахувань (323%) на фонд оплати праці у відповідних періодах (рік, квартал). У такому ж порядку розраховуються і внески на соціальне страхування та внески на страхування на випадок безробіття.

Сума джерел формування та надходження коштів (доходів) повинна дорівнювати витратам (сума приросту активів + сума повернення залучених коштів + суми внесення обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів + суми погашення податкової заборгованості та інших обов’язкових платежів).

Висновки __________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Фінансове планування недержавного підприємства

Назвіть приблизний зміст фінансового плану недержавного підприємства.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Назвіть всі види доходів та надходжень, які відображаються у фінансовому плані недержавного підприємства. __________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Назвіть види витрат, які відображаються у фінансовому плані недержавного підприємства. ____________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Складіть фінансовий план.

Форму фінансового плану недержавного підприємства наведено в табл.4

Таблиця 4

Фінансовий план (баланс доходів та видатків) підприємств

З/п	Розділи та статті плану	Всього за рік
1	2	3	4	5	6	7

І. Доходи та надходження

	Балансовий прибуток
	Амортизаційні відрахування
	Цільове фінансування і цільове надходження
	Вільний залишок прибутку на початок року
	Пайові внески засновників
	Надходження від інших підприємств
	Надходження коштів від продажу акцій
	Приріст сталих пасивів

Продовження таблиці 4

	Прибуток ти економія від зниження вартості будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом
	Мобілізація внутрішніх ресурсів в будівництві
	Інші надходження

ІІ. Видатки та відрахування

	Капітальні вкладення
	Приріст нормативів власних оборотних активів
	Виробничий розвиток
	Соціально-культурні заходи
	Матеріальне стимулювання
	Дивіденди
	Інші видатки
	Всього видатків та відрахувань

ІІІ. Взаємовідносини з банками

	Одержання довгострокових кредитів
	Інші податки з прибутку
	Асигнування з бюджету на капіталовкладення
	Надходження з бюджетів і централізованих фондів на інші цілі
	Залишок коштів на кінець року

Необхідно :

Зіставити статті доходної та витратної частин фінансового плану наведеного в таблиці 4 і таблиці 3.

Навести різницю у змісті фінансового плану підприємств державної та недержавної форми власності.

Висновки: __________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________