2. Аналіз руху грошових потоків на підприємстві форма №3 «звіт про рух грошових коштів»( на прикладі пат «Іскра»)

2.1. Анліз джерел та обсягів надходжень грошових коштів

Приватне підприємство “Іскра” має право здійснювати виробничу торгово-посередницьку діяльність з метою одержання відповідного прибутку. Приватне підприємство самостійно здійснює матеріально-технічне забезпечення власного виробництва і капітального будівництва через систему прямих угод, а також самостійно здійснює реалізацію своєї продукції, інших матеріальних цінностей.

Приватне підприємство “Іскра ” здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, веде статистичну звітність, самостійно визначає структуру управління.

Як видно з додатку А та додатку Б у порівнянні із попереднім роком приватне підприємство “Іскра” у звітному році покращило свої фінансові результати. Для того, щоб дослідити ефективність управління грошовими потоками підприємства потрібно розрахувати та проаналізувати ряд показників, які характеризують фінансовий стан. Щоб охарактеризувати фінансовий стан використовують дуже багато показників та коефіцієнтів. Але у даній роботі використано лише ті показники та коефіцієнти, які є найголовнішими.

На початку 2010 року дані про фінансовий стан приватного підприємства “Іскра” свідчать про те, що дане підприємство працювало ефективно. Якщо подивитись на додаток Б то видно, що підприємство отримало 4678,6 тис.грн. чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у порівнянні з 2009 роком чистий дохід який складав 3724,3 тис.грн.

Якщо звернути увагу на додаток А то можна побачити таку картину. Власний капітал приватного підприємства “іскра” на початку року становив лише 24993,8тис.грн., а на кінець року 29672,4 тис.грн. Як бачимо, що дане підприємство на початку року функціонувало за рахунок позикових коштів.

Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків здійснюється на основі звіту про рух грошових коштів приватного підприємства ”Іскра” ( Додаток В ).

Аналіз фінансового стану приватного підприємства “Іскра” починається із аналізу фінансової стабільності підприємства, який здійснюється за даними балансу та дозволяє визначити спроможність даного об'єкту дослідження сплачувати свої поточні зобов'язання. Фінансова стабільність підприємства пов’язана з рівнем залежності від кредиторів та інвесторів і характеризується співвідношенням власних і залучених коштів. Основні показники фінансової стабільності:

Коефіцієнт концентрації власного капіталу( за 2010 рік):

Підсумок 1 розділу пасиву балансу : валюта балансу (2.1.)

На прикладі приватного підприємства “Іскра”:

Кк.в.к. = 24993,8: 43290,7= 0,58

Цей коефіцієнт характеризує фінансову стійкість підприємства. Що вищим є значення цього показника, то більше підприємство є фінансово стійким,стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів. Частка власного капіталу має бути не меншою за 60%. А у випадку з приватним підприємством “Іскра” видно, що воно не зовсім є фінансово стійким, стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів. У підприємство з високою часткою власного капіталу кредитори вкладають охочіше кошти, оскільки воно з більшою ймовірністю може погасити борги за рахунок власних коштів.

Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами( за 2010 рік):

((2 розділ активу балансу)- (4 розділ пасиву балансу) : (2 розділ активу балансу) (2.4.) (2.2.)

На прикладі приватного підприємства “Іскра”:

Кз.о.к.в.о.к. = (15083.6 -13281,3) : 15083.6 = 0,12

Мінімальне значення цього показника-0,1, а в даному випадку 0,12. Це свідчить про непоганий фінансовий стан підприємства і його спроможність проводити незалежну фінансову політику.