Показники оцінки майнового стану підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Сума господарчих коштів, які знаходяться на балансі підприємства

валюта балансу

280

Дає загальний вартісний розмір підприємства. Зменьшення валюти балансу - сигнал про згортання діяльності підприємства

Частка основних засобів в активах

Залишкова вартість ОЗ /активи*100%

30/280*100%

Показує частку коштів, інвестованих в основні засоби у валюті балансу

Частка активної частини основних засобів

2, 3 та 4 група

130+140+150 +160+170примітка 2 до річной фінансової звітності/первісна вартість на кінець периоду*100%

Показує частку активної частини основних засобів

Частка пасивної частини основних засобів

1 група

100-попередній показник

Показує частку пасивної частини основних засобів

Коефіцієнт зносу основних засобів

знос/первісна вартість

32/31

Повинен зменшуватися. Визначає і показує рівень фізичного і морального зносу основних засобів

Коефіцієнт оновлення основних засобів

вартість основних засобів, що надійшли /первісна вартість основних засобів на кінець періоду

Примітки 2 до річної фін. звітності 5 колонка/31 поточного періоду

Визначає і показує рівень фізичного і морального оновленняосновних засобів. Повинен збільшуватися.

Коефіцієнт вибуття

вартість основних засобів, що вибули / первісна вартість основних засобів на початок періоду

Примітки 2 до річної фін. Звітності 8 колонка / 31 попереднього періоду

Повинен бути меншим, ніж коефіцієнт оновлення ОЗ

Показники оцінки ліквідності підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Власні оборотні кошти (робочий капітал, чистий оборотний капітал)

Поточні активи-поточні зобов'язання

(2+3 розділ активу )- (4+5 розділ пасиву)

Це "фінансова подушка", яка теоретично дає можливість підприємству погасити всі або більшу частину своїх поточних зобов'язань та продовжувати працювати. Повинен бути більше 0

Частка оборотних коштів в активах

Поточні активи/валюта балансу*100%

(260+270)/280 *100%

показує питому вагу поточних активів в майні підприємства

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції/ поточні зобов'язання

(220+230+240)/(620+630)

Характеризує негайну готовність підприємства погасити поточні зобов'язання. Рекомендовані межі 0,2-0,5, вітчизняна звітність показує від 0,05 до 0,1

Коефіцієнт швидкої ліквідності (коефіцієнт проміжного покриття)

Горошові кошти+поточні фінансові інвестиції+Дебіторська зоборгованість/ поточні зобов'язання

(150:240)/(620+630)

Показує яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних фінансових надходжень. Рекомендоване значення >0,7.

Коефіціент покриття (Коефіцієнт поточної ліквідності)

Оборотні Активи/ Поточні зобов'язання

(260+270)/(620 +630)

Чим вище цей показник, тим більше довіри визиває підприємство у кредиторів. Характеризує достатність оборотних засобів для покриття боргів. Рекомендовані межі - 1,5-3, але більше 1

Частка власних оборотних коштів в покритті запасів

Власні оборотні кошти/ Запаси та затрати*100

Коефіцієнт 1/ 100:140*100

Показує скальки приходиться власних оборотних коштів на одиницю коштів, вкладених в запаси.

Коефіцієнт забезпеченості поточної діяльності власними оборотними коштами

Власні оборотні кошти/оборотні активи

Коефіціент 1 /(260+270)

Показує яка частка оборотних активів фінансується за власний кошт

Маневреність власного капіталу

Власні оборотні кошти/Власний капітал

Коефіцієнт 1/(380+430)

Показує яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка частина капіталізірована. Показує частку вільних обігових коштів, яка міститься у власному капіталі ( якщо обігові кошти зростають, а вільні обігові кошти зменьшуються, то джерелами поповнення обігових коштів є запозичені). Рекомендовані межі - 0,25-0,9.

Маневреність власних оборотних коштів

Грошові кошти/Власні оборотні кошти

(220+230+240)/

показатель1

Характеризує ту частину власних оборотних коштів, яка знаходиться у формі грошових коштів

(1)

Середня розрахункова ставка

відсотку

=

ФВ *100%

ПК

(2)

Назва показника

Розрахунок

Запаси, тис. грн

100:140

Дебіторська заборгованість

150:210

Грошові кошти

230+240

Інші поточні активи

220+250+270

Короткострокові кредити банків

500

Кредиторська заборгованість

510:600

інші поточні зобов'язання

610+630

Власні оборотні кошти

запаси+ДЗ+Г+Інші активи-Кредити-КЗ-інші зобов’язання

Показники оцінки фінансової стійкості підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Коефіцієнт автономії (Коефіцієнт концентрації власного капитілу)

Власний капітал/ валюта балансу

(380+430)/280

Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішних джерел фінансування. Характеризує частку власників в повному обсязі коштів, авансованих в діяльність підприємства Рекомендоване значення >0,5

Коефіцієнт фінансової залежності

Валюта балансу/Власний капітал

280/(380+430)

Показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн власних коштів Рекомендоване значення <2

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Залучений капітал/Валюта баланса

(480+620+630)/280

Характеризує частку залученого капіталу в загальній сумі капіталу підприємства Рекомендоване значення <0,5

Плече фінансового важеля (коефіцієнт свіввідношення залученого та власного капіталу)

Залучений капітал/Власний капітал

(480+620+630)/(380+430)

Показує величину залученого капіталу, яка приходиться на кожну гривню власних коштів, що вкладено в активи підприємства

Коефіцієнт стійкості фінансування (фінансової стійкості)

Залучений довгостроковий капітал+Власний капітал/Валюта балансу

(380+430+480)/280

Показує частину майна підприємства, яка фінансується за рахунок стійких джерел. Рекомендовані межі - 0,8-0,9

Коефіцієнт структури фінансування необоротних активів

Довгострокові зобов'язання/Необоротні активи

480/80

Показує частину необоротних активів, яка фінансується за рахунок довгострокових залучених коштів. Рекомендоване значення <1

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Довгострокові зобов'язання/Довгострокові зобов'язання+Власний капітал

480/(480+380+430)

Характеризує частку довгострокових позик в загальному обсязі джерел формуваання, яку можна спрямувати на реалізацію довготермінових програм

Коефіцієнт поточних зобов'язань

Поточні зобов'язання/залучений капітал

(620+630)/(480+620+630)

Визначає питому вагу поточних зобов'язань в загальній сумі джерел фінансування Рекомендоване значення >0,5

Коефіцієнт довгострокових зобов'язань

довгострокові зобов'язання/залучений капітал

480/(480+620+630)

Визначає питому вагу довгострокових зобов'язань в загальній сумі джерел фінансування Рекомендоване значення<0,2

Коефіцієнт страхування бізнесу

Резервний капітал/Валюта балансу

340/280

Показує суму капіталу, що зарезервовано підприємством на кожну гривню майна Рекомендоване значення >0,2

Показники оцінки рентабельності підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Валовий прибуток

50 ф 2

Прибуток від операційної діяльності (прибуток від реалізації, EBIT (Earnings before Interest, Taxes))

100 ф2

Чистий прибуток

220 ф 2

EBITDA (Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization)

Прибуток від операційної діяльності+ Амортизація

100 ф 2 + примітка 13 до річної фінансової звітності стр 1300

Аналітичний показник, що дорівнює прибутку до виплати відсотків, податків та амортизаційних відрахувань

Рентабельність реалізованої продукції (рентабельність продаж)

Операційний прибуток/ВРП*100

100 ф 2/35ф 2 *100%

Підвищення коефіцієнта означає або ріст цін при незмінних витратах виробництва, або зниження витрат виробництва при збереженні колишніх цін. Зменшення коефіцієнта може відбутися через зниження ціни без скорочення витрат або в результаті підвищення собівартості без підвищення цін. Зменшення цього показника означає падіння попиту на продукцію фірми і як наслідок - зниження рентабельності продажів

Економічна рентабельність ( рентабельність виробництва)

Операційний прибуток/собівартість*100

(100 ф 2 /(40+70+80+90)) *100%

Рентабельність активів (капіталу, підприємства) ROA

Операційний прибуток/ середня вартість активів*100

(100/ ( 280пп +280 тп)*0,5) *100

Показує здатність підприємства отримувати прибуток, виходячи з активів, які є в розпорядженні. Показує скільки приходиться прибутку на кожну гривню, що вкладено у підприємство.

Рентабельність власного капіталу ROE

Чистий прибуток/ середня вартість власного капіталу*100

(220/(380пп +380 тп+430пп+430 тп)*0,5)*100

Показує величину прибутку, яка припадає на 1 грн власного капіталу а також потенціальні можливості розширення діяльності підприємтва

Рентабельність оборотного капіталу

Чистий прибуток/ середня вартість оборотного капіталу*100

(220/(260пп+260 тп+270 пп+270 тп)*0,5)*100

тп - теперешній період

пп - попередній період

Показники оцінки ділової активності підприємства

Назва показника

Формула

Розрахунок

Характеристика

Чиста виручка від реалізації продукції (ВРП, Оборот)

стр 35 ф 2

Продуктивність праці

ВПР/чисельність працюючих

стр 35 ф 2/ чисельність

Характеризує рівень організації виробництва та праці, рівень автоматизації

Фондовіддача активів (коефіцієнт транформації, коефіцієнт оборотності активів)

ВПР/ середня вартість активів

35/((280оп+280пп)*0,5)

Показує, скільки разів за період обертається капітал, що вкладений в активи підприємства. Характеризує ефективність використання всіх засобів, які є у підприємтва

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

ВПР/середня вартість власного капіталу

35/((380тп+380пп+430тп+430 пп)*0,5)

Збільшення

Коефіцієнт оборотності оборотних активів

ВПР/середня вартість оборотних активів

35/((260тп+260пп+270тп+270 пп)*0,5)

Показує число оборотів. Чим вище кількість оборотів, тим комерційна діяльність більш активна і потрібно менше коштів для введення поточних операцій

Коефіцієнт оборотності оборотних активів в днях

(середня вартість оборотних активів/ВРП)*360

360/попередній показник

Показує кількість днів

Коефіцієнт обороту основних засобів (фондовіддача)

ВПР/середня вартість основних засобів

35/((31тп+31 пп)*0,5)

Характеризує рівень використання основних фондів, що вимірюється продажем, який доводиться на одиницю вартості, вкладених в основні засобі, коштів

Коефіцієнт оборотності запасів в днях (термін зберігання запасів)

(Запаси/оборот)*360

((100:140)/35)*360

показує середній термін зберігання виробничих запасів на підприємстві

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (оборотність дебіторської заборгованості)

ВПР/середня вартість дебіторської забогованості

35/(150:210ср)

Показує кількість оборотів дебіторської заборгованості за період. Показує у скільки разів виручка перевищує середню ДЗ

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках ( оборотність дебіторської заборгованості) в днях

360/попередний показник або (ДЗср/оборот) *360

360/попередній показник або (150:210 ср)/35

Показує середній термін інкасації ДЗ, тобто період її погашення

Частка сумнівної ДЗ

резерв сумнівних боргів/ ДЗ *100%

(162/ (150:210))*100%

показує частку просроченої ДЗ в загальній сумі

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості в днях

середня вартість кредиторської заборгованості/ВПР*360

(стр 510:610 ср знач )/035*360

Період операційного циклу

Оборотність запасів +оборотність ДЗ (днях)

Визначає термін обороту грошових коштів

Період фінансового циклу

період операційного циклу - КЗ

Показує термін перетворення придбаних матеріальних ресурсів на грошові кошти

тп - теперешній період

пп - попередній період