Раздел 3. Налоги и налогообложение

Тема 1. Общие положения о налоговой системе рф

Налоговая система Российской Федерации; Содержание основных элементов налоговой системы и их характеристика: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Экономическая сущность и функции налогов; роль и место налогов в формировании внутреннего валового продукта; распределение налоговых поступлений между бюджетами различных уровней; основные принципы налогообложения; налоговая политика государства; законы и другие нормативные акты по исчислению и уплате налогов;

Налоги, экономика, государство. Концепция налогообложения и виды налогов. Понятие налогооблагаемой базы, ее формирование и учет. Сущность налогового производства. Методология и методика исчисления налогов. Общие условия установления налогов и сборов.

Министерство по налогам и сборам РФ, его функции и задачи; структура налоговых органов; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Налоговые агенты. виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый контроль. Налоговые проверки, их виды, размер налоговых штрафов, органы, проводимые налоговый контроль, виды, формы, методы, принципы и направления налогового контроля. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок Налоговое администрирование: цели и методы. Порядок взимания в бюджет недоимок по налогам; механизм предоставления отсрочек уплаты налогов и других обязательных платежей. Система налогообложения в туристской индустрии.

Тема 2. Классификация налогов и сборов

Классификация налогов по уровням государственного управления, прямые и косвенные налоги. Базы для исчисления налогов; ставки налогов.

Федеральные налоги и сборы,

Налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики, налоговая база, объект налогообложения, льготы, налоговые ставки, исчисление НДС, условие освобождения от уплаты НДС, условие предъявления НДС в бюджет.

Налог на прибыль (доход) организаций: нормативные документы, налогоплательщики, объект налогообложения, определение и расчет налоговой базы, виды, классификация и порядок определения доходов; виды расходов.

Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд Социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного Медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного Медицинского страхования. Единый социальный налог. Порядок установления и отмены налога.

Акциз. Нормативные документы; налогоплательщики, льготы, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты акциза, отчетные документы.

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, льготы, определение налогооблагаемой базы от вида дохода, виды ставок, классификация вычетов, порядок исчисления, налоговый период.

Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

Региональные налоги

Налог на имущество предприятий. Нормативные документы, налогоплательщики, льготы по налогу, их классификация, необлагаемое имущество, объект налогообложения, налогооблагаемая база, порядок определения стоимости имущества, определение среднегодовой стоимости имущества, ставки налога, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество.

Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Транспортный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Местные налоги

Земельный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы.

Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики, налоговая база, ставки налога, льготы, исчисление налога