Тема 17. Прочие операции банка

17.1. Лизинговые операции банков

17.2. Факторинговые операции банков

17.3. Операции банков с электронными деньгами

17.4. Операции с использованием банковских пластиковых карточек

17.5. Операции банков с драгоценными металлами

17.6. Операции по доверительному управлению денежными средствами

17.7. Гарантийные операции банков

17.1. Лизинговые операции банков

В Республике Беларусь банки, наряду с другими юридическими лицами, могут осуществлять лизинговую деятельность, под которой понимается деятельность банка, связанная с приобретением им за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

При осуществлении лизинговой деятельности банк выступает в качестве лизингодателя. Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов.

В Республике Беларусь законодательство выделяет следующие виды лизинга (табл. 17.1) [156, ст. 1]:

Таблица 17.1

Классификация лизинга в Республике Беларусь

Классификационный признак	Виды лизинга
1. Условия возмещения лизингодателю стоимости объекта лизинга	финансовый оперативный
2. Состав сторон	международный внутренний

Права и обязанности банка-лизингодателя и лизингополучателя оговариваются в договоре лизинга, существенными условиями которого являются [156, ст. 2]:

– объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики;

– контрактная стоимость объекта лизинга;

– обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей, связанных с объектом лизинга;

– цена договора лизинга;

– размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

– сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);

– обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта банку, включая его досрочное изъятие;

– срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи банком лизингополучателю объекта лизинга;

– права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;

– условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

Одним из условий заключения лизингового договора между банком и будущим лизингополучателем является анализ финансового состояния и платежных возможностей лизингополучателя. Для этого банк:

1. Проводит анализ учредительных документов лизингополучателя в целях выяснения законности его деятельности.

2. Анализирует финансовое состояние предприятия.

3. Оценивает инвестиционный проект приобретения объекта лизинга.

Если кредитоспособность лизингополучателя вызывает сомнения, банк может потребовать от потенциального клиента обеспечения исполнения обязательств.

При заключении договора лизинга устанавливается его цена, исходя из суммы инвестиционных расходов банка и суммы его вознаграждения либо из совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых банку, входят:

– первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;

– проценты, выплачиваемые банком по его договору займа, привлеченного для приобретения объекта лизинга;

– затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом;

– налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если банк выплачивает такие налоги и платежи;

– затраты банка, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга;

– платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков, если страхование осуществляет банк [156, ст. 5].

Вознаграждение банка представляет собой разность между общей суммой лизинговых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.

При заключении лизингового договора банк и лизингополучатель устанавливают общую сумму лизинговых платежей, метод начисления, периодичность и способ уплаты отдельных взносов.

В Республике Беларусь не существует общепризнанной методики начисления лизинговых платежей. На практике применяются следующие методы:

1) метод «с фиксированной общей суммой», когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора лизинга в соответствии с установленной периодичностью;

2) метод «с авансом», когда лизингополучатель при заключении договора лизинга выплачивает банку аванс в установленном размере, а остальная часть лизинговых платежей начисляется и уплачивается в течение срока действия договора как при первом методе.

По способу уплаты лизинговых платежей выделяют следующие схемы:

– с использованием дегрессивной шкалы (равными долями);

– с использованием прогрессивной шкалы (размер платежа увеличивается в течение срока лизингового договора);

– с использование регрессивной шкалы (размер платежа уменьшается).