Выписка из приказа об учетной политике ооо «Вектор» на 2001 г.

Номер опе-рации

Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонди-рующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1. Учет внеоборотных активов

1

1.1

1.2

Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.01 г.

Приобретено производственное оборудование у механического завода:

отпускная цена с учетом доставки

сумма НДС

40000

8000

И т о г о

48000

2

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

40000

3

3.1

3.2

3.2.1

3.2.2

3.2.3

Акт на списание основных средств № 10

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:

амортизация на дату выбытия

расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

начислен единый социальный налог – всего

в том числе:

Фонд социального страхования

Пенсионный фонд

федеральный ФОМС

территориальный ФОМС

фонд страхования от несчастных случаев

оприходованы на склад прочие материалы

60000

1000

374

40

280

2

34

18

1100

4

4.1

4.2

4.3

4.4

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11

Продано малому предприятию «Ритм» производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.01 г.):

стоимость продажи

сумма НДС

сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия

оборудования

остаточная стоимость

120000

20000

1600

98400

5

5.1

5.2

5.3

5.4

Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9 от 14.12.01 г.

Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение

Счет-фактура № 118 от 04.12.01 г.

стоимость продажи

сумма НДС

амортизация на дату продажи

остаточная стоимость

117000

19500

14255

65645

6

6.1

6.2

Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.01 г.

Приобретен сканер “Acer”:

фактическая цена приобретения

сумма НДС

1500

300

И т о г о

1800

7

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12

Принят к учету в составе основных средств сканер “Acer”

1500

2.Учет производственных запасов

8

8.1

8.2

8.3

8.4

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Счет № 135 от 19.12.01 г. ОАО “Электромоторный завод”.

покупная стоимость

сумма НДС

Счет № 96 от 16.12.01 г. ОАО “Техника”.

покупная стоимость

сумма НДС

25000

5000

40000

8000

И т о г о

78000

9

9.1

9.2

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

от ОАО «Электромоторный завод»

от ОАО «Техника»

24100

38900

И т о г о

63000

10

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

2000

11

Расчет бухгалтерии

В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества

10000

3. Учет затрат на производство

12

12.1

12.2

12.3

12.4

12.5

12.6

12.7

12.8

12.9

12.10

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущено со склада и израсходовано в отчетном месяце материалов по учетным ценам:

цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

170360

156790

180800

154100

16290

14840

12850

12930

12020

12300

И т о г о

743280

13

13.1

13.2

13.3

13.4

13.5

13.6

13.7

13.8

13.9

13.10

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

8518

7840

9040

7705

814

742

642

647

601

615

К_{отклонений} = (71000+2000):(1397500+79330)=0,05;

79330=63000(оп.9)+1100(оп.3.2.3)+15000(оп.28)+

+230(оп.35)

И т о г о

37164

14

14.1

14.2

14.3

Требования-накладные

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):

в цех № 1

в цех № 2

в ремонтный цех

6300

5400

5600

И т о г о

17300

15

Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет

17300

16

Расчет бухгалтерии

Списана стоимость сканера “Acer”

1500

17

17.1

17.2

17.3

Разработочная таблица № 6 “Расчет амортизации основных средств”

Начислена амортизация основных средств:

производственного оборудования:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

23350

19600

8100

И т о г о

51050

17.4

17.5

17.6

зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

11750

11350

2500

И т о г о

25600

17.7

зданий и инвентаря заводоуправления

9430

18

18.1

18.2

Расчет бухгалтерии, ведомость № 17

Начислена амортизация нематериальных активов, использованных:

в цехе № 1

в заводоуправлении

355

500

И т о г о

855

19

Расчет бухгалтерии

Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставной капитал

25

20

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам

500

21

Расчет бухгалтерии

Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации

500

22

Акт на списание ИХП

Списаны с забалансового счета пришедшие в негодность инвентарь и хозяйственные принадлежности

20100

23

23.1

23.2

23.3

23.4

23.5

Счет-фактура № 116

Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:

обслуживания основного производства:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

НДС по потребленным услугам

6400

5200

1100

2300

3000

И т о г о

18000

24

24.1

24.2

24.3

24.4

24.5

24.6

24.7

24.8

24.9

24.10

24.11

24.12

24.13

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

рабочим цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

рабочим ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

115400

103600

80600

79200

22000

20600

24600

23400

18400

20800

22200

13000

63800

И т о г о

607600

25

Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000

26

26.1

26.2

26.3

26.4

26.5

26.6

26.7

26.8

26.9

26.10

26.11

26.12

26.13

Расчетные ведомости, расчет ЕСН

Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работникам:

цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

43160

38746

30144

29621

8228

7704

9200

8752

6882

7779

8303

4862

23861

И т о г о

227242

27

27.1

27.2

Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12.01 г. от ОАО «Знание»

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

отражена задолженность поставщику

учтен НДС

1500

300

И т о г о

1800

28

28.1

28.2

Требование-накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделий А

изделий Б

10300

4700

И т о г о

15000

29

29.1

29.2

Авансовые отчеты С. И. Фролова и М. К. Котовой

Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм):

на затраты

сумма НДС

5000

600

И т о г о

5600

30

30.1

30.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:

заказ № 301

заказ № 302

37733

35332

К_{распределения} = 73065:42600(оп.24.5+24.6)=

=1,71514

И т о г о

73065

31

31.1

31.2

Разработочная таблица № 9 «Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)»

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:

цеха № 1 – заказ № 301

цеха № 2 – заказ № 302

85065

79218

И т о г о

164283

32

32.1

32.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

цех № 1:

изделия А

изделия Б

110179

98912

К_{распределения} = 290091:219000(оп.24.1+24.2)=

=0,95475;

115400(оп.24.1)х0,95475=110179;

103600(оп.24.2)х0,95475=98912

И т о г о

209091

32.3

32.4

цех № 2

изделия А

изделия Б

99615

97885

К_{распределения} = 197500(вед.12):159800(оп.24.3+24.4)=

=1,23592

80600(оп.24.3)х1,23592=99615;

79200(оп.24.4)х1,23592=97885

И т о г о

197500

33

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей автомобильных дорог (согласно расчету)

12500

34

Акт о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

3000

35

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

230

36

Ведомость «Потери в производстве»

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А:

3000(оп.34)-400(оп.60.3)-230(оп.35)=2370 руб.

2370

37

Расчет бухгалтерии

Списана часть расходов на приобретение лицензии

(24000:24 мес.=1000 руб.)

1000

38

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (ведомость № 15)

134331

4. Учет готовой продукции и товаров

39

39.1

39.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделиям А – 32880 руб.

изделиям Б – 20020 руб.

Себестоимость факт. изд. А: 33090+850186-10300-

-3000-32880

Себестоимость факт. изд. Б: 774399-20020-4700

837096

749679

И т о г о

1586775

40

40.1

40.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

850000

760000

И т о г о

1610000

41

41.1

41.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись):

по изделиям А

по изделиям Б

(12904)

(10321)

И т о г о

(23225)

42.1

42.2

Договор на услуги с ЗАО «Крона», счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.01 г.

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

Сумма НДС

37400

7480

И т о г о

44880

43.1

43.2

Счет-фактура № 29 от 07.12.01 г. ООО «Стандарт»

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

Сумма НДС

10000

2000

И т о г о

12000

5. Учет денежных средств

44.1

44.2

Выписка банка от 03.12.01 г.

Оплачена покупателями проданная продукция

Оплачено за лицензию ООО «ВООРТИ»

327970

24000

46

46.1

46.2

46.3

46.4

46.5

Выписка банка от 04.12.01 г.

Списано с расчетного счета:

в оплату акций ОАО «Шанс»

в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре

в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции

в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу

за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»

70000

462000

12000

12000

1800

И т о г о

557800

47

47.1

47.2

47.3

Выписка банка от 05.12.01 г.

Поступило на расчетный счет:

в оплату за основные средства МП “Ритм”

в оплату нематериальных активов ООО “Интекс”

штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов

120000

117000

9000

И т о г о

246000

47.4

47.5

47.6

47.7

Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы

Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь – всего

в том числе:

в Фонд социального страхования

в федеральный ФОМС

в территориальный ФОМС

в Пенсионный фонд

удержаны из заработной платы налоги за ноябрь

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

224401

5529

277

4700

38706

12200

2488

И т о г о

288301

48

48.1

48.2

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

заработная плата за вторую половину ноября

депонированная заработная плата

213475

10926

И т о г о

224401

49.1

Выписка банка от 17.12.01 г.

Получено:

аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции

960000

И т о г о

960000

49.2

49.3

49.4

Перечислено:

в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы

механическому заводу

малому предприятию «Альфа»

314380

48000

1800

И т о г о

364180

50

50.1

50.2

50.3

50.4

50.5

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

аванс за первую половину декабря

подотчетным лицам на командировочные расходы

единовременная помощь (до 2000 руб.)

пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

пособия по временной нетрудоспособности

243000

10400

15700

3100

12180

И т о г о

284380

51

51.1

51.2

51.3

51.4

51.5

51.6

51.7

Выписка банка от 19.12.01 г.

Перечислено с расчетного счета:

НДС за ноябрь

налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

налог на пользователей автомобильных дорог (за ноябрь)

в погашение краткосрочного кредита

в оплату процентов за пользование кредитом

поставщикам за материалы, поступившие в декабре:

ОАО «Электромоторный завод»

ОАО «Техника"

110400

24000

15686

339935

7500

30000

48000

И т о г о

575521

52

52.1

52.2

Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров

Проданы акции ОАО «Шанс»:

списаны акции по балансовой стоимости

отражена выручка от продажи акций

70000

79700

53

53.1

53.2

Справка-расчет бухгалтерии

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:

начислены проценты за квартал

погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

6500

1250

54.1

54.2

54.3

Выписка банка от 24.12.01 г.

Поступило на расчетный счет:

от ОАО «Шанс» в оплату акций

доход по облигациям ОАО «Точмаш»

Перечислено с расчетного счета:

транспортной организации и ЗАО «Крона» за доставку продукции

79700

6500

44880

55

Выписка банка от 24.12.01 г.

Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока

50000

6. Учет расчетов

56

Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца

30000

57

Расчет бухгалтерии

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

10000

58

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды

(3/4 от 25% = 18,75%; 30000х18,75х3 мес.:12:100=1406 руб.х35%:100=492 руб.)

492

59

59.1

59.2

59.3

59.4

59.5

Расчет бухгалтерии

Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с суммы материальной выгоды:

в фонд социального страхования

по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

в пенсионный фонд

в федеральный ФОМС

в территориальный ФОМС

56

25

394

3

48

И т о г о

526

60

60.1

60.2

60.3

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

налог на доходы физических лиц

по исполнительным листам

в возмещение потерь от брака (изделия А)

26920

4500

400

И т о г о

31820

61

Выписки банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.01 г.

Начислен НДС с полученных авансов (960000х16,67%=160032 руб.)

160032

62

Кредитный договор. Расчет бухгалтерии

Начислены проценты за кредит

7500

63

Расчет бухгалтерии, претензия

Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)

12000

64.1

64.2

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

Начислен НДС с суммы штрафа

9000

1500

65

Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам

7480

66

Расчет налога на рекламу

Начислен налог на рекламу 5 %

500

67

Лицензия

Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ»

24000

68

68.1

68.2

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Списан (зачтен) НДС по материалам:

поступившим в ноябре

поступившим в декабре

77000

13000

69

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

Списан (зачтен) НДС по основным средствам

8300

70

Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам

600

7. Учет капитала

71

Справка бухгалтерии

Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года

426572

8. Учет финансовых результатов

72

72.1

72.2

Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»

Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» (счет-фактура № 121 от 18.12.01 г.):

нормативная себестоимость

продажная себестоимость, включая НДС

969844

1500000

73

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

207383

74

Выписка банка, накладная на отпуск продукции

Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс»

1244051

75

Расчет бухгалтерии, книга продаж

Начислен НДС с выручки от проданной продукции

250000

76

Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции

Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

47400

77

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

(1500000-946619-250000-143331-47400=121650)

121650

78

Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество

Начислен налог на имущество согласно расчету

16707

79

Расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

6802

80

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету

49813

81

81.1

81.2

81.3

81.4

81.5

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:

субсчета 90-1 «Выручка»

субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

субсчета 90-3 «НДС»

субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы»

субсчета 90-7 «Расходы на продажу»

10650800

7017836

1775133

638258

228800

82

82.1

82.2

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:

субсчета 91-1 «Прочие доходы»

субсчета 91-2 «Прочие расходы»

584560

767822

В с е г о по журналу

37725684