1. Оцінка пасивів підприємства

Джерела інформації для фінансового аналізу пасивів підприємства. Економічна характеристика джерел покриття активів підприємства. Головні завдання аналізу пасивів.

Фінансовий аналіз власного капіталу: зміни обсягу, структури, динаміки та відповідності до зміни валового доходу чи доходу з реалізації продукції (робіт, послуг). Оцінка зміни обсягу та структури залученого капіталу. Співвідношення власного та залученого капіталу підприємства – «ефект важеля». Аналіз кредиторської заборгованості: зміни обсягу та структури, оборотності та терміни погашення.

Основні аналітичні висновки про зміну фінансового стану. Оцінка ефективності використання капіталу: рентабельність всього вкладеного капіталу, рентабельність власного капіталу, рентабельність залученого капіталу, рентабельність перманентного капіталу, капіталовіддача, капіталомісткість. Шляхи поліпшення фінансового стану підприємства.

2. Оцінка фінансової стійкості підприємства та шляхи її підвищення

Характеристика майна підприємства і джерел його покриття Види фінансової стійкості: внутрішня, фінансова, загальна. Забезпеченість потреб підприємства фінансовими ресурсами для ефективної діяльності в ринкових умовах.

Система абсолютних і відносних показників. Наявність власного оборотного капіталу,наявність перманентного капіталу, загальна величина капіталу для формування запасів і затрат. Використання трикомпонентного показника. Типи фінансової стійкості підприємства. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності), коефіцієнт фінансової залежності, коефіцієнт довгострокового залучення капіталу, коефіцієнт маневрування власного капіталу, коефіцієнт нагромадження амортизації, коефіцієнт реальної вартості основних засобів, коефіцієнт мобільності оборотних активів, коефіцієнт забезпеченості запасів і затрат власними коштами, коефіцієнт майна виробничого призначення.

Розрахунок коефіцієнтів, які виражають деталізовані структурні зрушення активів і пасивів, взаємозв'язки грошового потоку. Використання методів комплексної економічної оцінки. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Рекомендації щодо ефективного функціонування підприємства.

3. Фінансовий аналіз руху грошових потоків

Концепція грошового потоку як самостійного об’єкта фінансового аналізу. Класифікація грошових потоків за масштабами обслуговування господарського процесу, видам діяльності, напрямку руху грошових коштів, стабільності часових інтервалів формування, рівню достатності обсягу та ін.

Аналіз грошових потоків за прямим та непрямим методами. Факторний аналіз грошових активів. Аналіз динаміки формування позитивного грошового потоку підприємства у розрізі окремих джерел. Дослідження співвідношення залучення грошових коштів за рахунок внутрішніх і зовнішніх джерел, виявлення ступеню залежності розвитку підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Аналіз динаміки формування негативного грошового потоку, а також структури цього потоку за напрямками видатків грошових коштів. Оцінка збалансованості та синхронізації формування позитивного і негативного грошових потоків.

Управління грошовими потоками. Оцінка ефективності використання грошових активів підприємства. Напрямки оптимізації руху грошових коштів. Використання економіко-математичних методів і ПЕОТ