Налоги с юр. Лиц
1) налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. (0% - товары и услуги, которые экспортируются из РФ, 10% - перечень особых товаров, 18% - все остальное)
2) налог на прибыль организаций (24% = 6,5% для РФ + 17,5% для субъекта; 9% от дивидендов; на доходы ин. орг.: 20%, 10%, 15% от дивид.)
3) акцизы – это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товара, реализуемых предприятиями-производителями. Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары.
4) другие федеральные налоги: налог на реализацию горюче-смазочных материалов, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств
5) плательщиками налога на имущество являются предприятия и организации, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а так же иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ. (не более 2,2% - решает субъект)
6) формами платы за землю является земельный налог (0,3% для с/х земель или для занятых разл. строениями; 1,5% для прочих зем. участков), арендная плата, а также нормативная цена земли.
7) налог на рекламу является 1 из самых существенных по объему поступающих платежей и возникает у предприятий и граждан, осуществляющих расходы по рекламе собственной продукции, работ и услуг.
8) местные сборы: сбор со сделок, совершаемых на биржах, лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей, сбор за право торговли…
9) налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Кроме названных налогов предприниматели д. перечислять во внебюдж. соц. фонды страх-е взносы. Все эти отчисления в соц. фонды вкл-ся в с-ст-ть прод-ции (работ, услуг).
Налоги с физических лиц:
Налоги на имущество физических лиц (ставка взависимости от Суммарной инвен. стоимости . до 300 т.р.до 0,1%; 300-500 т.р.0,1-0,3%; более 500 т.р.0,3-2%)
Транспортный налог (взависимости от мощности двигателя и вместимости тран. средства)
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ – 13% или 35% при выигрышах и призах, 30% для нерезидентов РФ, 9% от дивидендов)
Классиф-я налогов
1. По сп-бу изъятия:
прямые – налоги, взимаемые непоср-но с имущ-ва или д-да налогоплательщика;
косвенные – это налоги, включаемые в цену товара. Эти налоги, в конечном счете, платит потребитель (НДС).
2. В завис-ти от органа, к-рый устан-ет и имеет право изменять и конкретизир-ть налоги :
федеральные налоги (общегосударственный уровень);
региональные (уровень субъекта РФ).
Местные налоги (муниципальный уровень).
3. По целевой направленности:
Абстрактные (общие);
Целевые (ЕСН и транспортный налог) – имеют целевой характер;
4. В зависимости от субъекта налогоплательщика:
налоги с физических лиц;
налоги, взимаемые с юридических лиц;
смешанные налоги (платят как физические, так и юридические лица).
5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж:
закрепленные – налоги платятся в опред-й бюджет (НДС только в федерал-й бюджет);
регулирующие – платятся в несколько бюджетов (налог на прибыль).
6. По порядку введения налоговых платежей:
обязат-е – действуют на всей территории страны и соблюдаются;
факульт-ные – компетенция местных органов или субъектов вводить налог или нет.
7. По срокам уплаты:
срочные – налог, к-рый уплачивается один раз (земельный налог) в опред-ый момент;
периодично-календарн. – платятся постепенно, (налог на прибыль) устан-ся ежемес-о
19. Методы снижения cебестоимости продукции.
Получ-е наиб-го эффекта с наименьшими затратами, экономия труд-х, мат-х и фин. рес-сов зависят от того, как решает пр-ятие вопросы сниж-я с-ст-ти прод-ции.
Непоср-ой задачей анализа явл-ся: проверка обоснованности плана по с-ст-ти, прогрессив-ти норм затрат; выявление резервов сниж-я с-ст-ти; поиск путей их мобилизации.
Выявление резервов сниж-я с-ст-ти д. опираться на комплексный технико-эк. анализ работы пр-ятия: изучение технического и организац-го ур-ня пр-ва, использ-е пр-венных мощностей и осн-х фондов, сырья и мат-лов, раб. силы, хоз-х связей.
Осн-ми источниками резервов сниж-я с-ст-ти пром-й прод-ции явл-ся:
увелич-е объема ее пр-ва за счет более полного использ-я пр-венной мощ-ти пр-ятия;
сокращ-е затрат на ее пр-во за счет повыш-я ур-ня производит-ти труда, экономного использ-я сырья, мат-лов, электроэнергии, топлива, оборуд-я, сокращ-я непроизводит-х расходов, пр-венного брака и др.
При увелич-и объема пр-ва прод-ции возрастают только перем-е затраты, ∑ же пост-х, как правило, не изменяется, в рез-те снижается с-ст-ть изделий. Резервы сокращ-я затрат устан-ся по каждой статье расходов за счет конкр-х организац-о–технич-х мероприятий (внедрение новой более прогрессивной техники и технологии пр-ва, улучшение орг-ции труда и др.), к-рые б. способствовать экономии з/п, сырья мат-лов, энергии и др.
Технико-эк. ф-ры и резервы сниж-я с-ст-ти
Улучшение использ-я прир. рес-сов. Здесь учит-ся: изменение состава и кач-ва сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовит-х работ при добыче, сп-бов добычи прир. сырья; измен-е др. прир. усл-ий. Эти ф-ры отражают влияние естеств-х (прир.) условий на величину переменных затрат.
Отраслевые и прочие ф-ры. К ним относ-ся: ввод и освоение новых цехов, пр-венных ед-ц и пр-в... Надо проанализировать резервы сниж-я с-ст-ти в рез-те ликвидации устаревших и ввода новых цехов и пр-в на более высокой технич-й основе, с лучшими эк. показателями.
Совершенствование орг-ции пр-ва и труда. Сниж-е с-ст-ти м. произойти в рез-те измен-я в орг-ции пр-ва, формах и методах труда при развитии специализации пр-ва; совершенствования упр-я пр-вом; улучш-е использ-я осн-х фондов; улучшение материально-технич-го снабж-я; сокращения трансп-х расходов.
Увеличение объема продукции, что м. привести к относит-му уменьш-ю усл.-пост-х расходов (кроме аморт-и), относит-му уменьш-ю амортизац-х отчислений, изменению номенклатуры и ассорт-та прод-ции, повышению ее кач-ва. Усл.-пост-е расходы не зависят непоср-но от кол-ва выпускаемой прод-ции. С увеличением объема пр-ва их кол-во на ед-цу прод-ции уменьш-ся, что приводит к сниж-ю ее с-ст-ти.
Повыш-е технич-го ур-ня пр-ва. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация пр-венных процессов; улучш-е использ-я и применение новых видов сырья и мат-лов; изменение конструкции и технич-х хар-к изделий.
20. Понятие выручки, валового дохода, прибыли.
Выручка – осн-й источник формир-я собств-х финансовых рес-сов пр-ятия. Она формир-ся в рез-те деят-ти пр-ятия по 3-м осн-м направлениям:
а) выручка от осн-й деят-ти (выручка от реализации продукции, работ, услуг);
б) выр. от инвестиц-й деят-ти (фин. рез-т от продажи необор-х активов, реализ-и ц.б.);
в) выр. от фин. деят-ти (рез-т от размещ-я среди инвесторов облигаций и акций пр-ятия).
Её своевременное поступление обеспеч-т непрерыв-ть кругооборота ср-в, бесперебойность пр-венного процесса. Несвоевременное поступление выручки влечёт простои в пр-ве, сниж-е прибыли, наруш-е договор-х обязат-в.