- •Тема 1. Сущность, виды и функции налогов
- •1.1. История развития налогов
- •1.2 Классификация налогов
- •2. По воздействию налоги подразделяются на:
- •1.3. Функции налогов
- •Тема 2. Устройство налоговой системы рф
- •2.1. Принципы налогообложения
- •2.2. Налоговая система России
- •Федеральные налоги и сборы (обязательны к уплате на всей территории рф):
- •Региональные налоги и сборы (устанавливаются законами субъектов рф и обязательны к уплате на территориях субъектов):
- •Местные налоги и сборы (устанавливаются актами представительных органов местного самоуправления):
- •2.3. Объект налогообложения
- •2.4. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •3.1. Налогоплательщики и объект обложения
- •3.2. Доходы организации
- •3.3. Расходы организации
- •3.4. Метод начисления и кассовый метод
- •3.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •3.6 Налоговый учет
- •Тема 4. Косвенные налоги
- •4.1. Налогоплательщики и объект обложения ндс
- •4.2.Операции, освобождаемые от налогообложения
- •4.3. Налогооблагаемая база и налоговые ставки
- •4.4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •4.5. Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения
- •4.6. Порядок исчисления и уплаты акциза
- •Тема 5. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •5. 1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •5.2. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.3. Налоговые вычеты
- •5.4. Налоговые ставки
- •Тема 6. Страховые взносы
- •6.1. Плательщики взносов и объект налогообложения
- •6.2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы
- •7.1. Единый налог на вмененный доход
- •7.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 8. Имущественные налоги
- •8.1. Транспортный налог
- •8.2. Налог на имущество предприятий
- •8.3. Земельный налог
- •8.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 9. Налоговое администрирование:сущность и формы
- •9.1. Сущность налогового администрирования
- •9.2. Формы налогового администрирования
- •9.3. Особенности налогового администрирования федерального и регионального уровней
- •Тема 10. Налоговый контроль
- •10.1 Налоговый контроль.
- •10.2 Налоговое правонарушение
- •10.3 Административные правонарушения в области налогов и сборов
- •10.4 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица
- •Тема 11. Оптимизация налогообложения
- •11.1. Понятие оптимизации налогообложения
- •11.2. Виды и методы оптимизации налогообложения
- •11.3. Примеры оптимизации налогообложения на предприятии
- •Реинвестирование дохода предпринимателя на енвд
- •Особенности оформления операций
10.4 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.
2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 НК РФ признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.