- •Тема 1. Сущность, виды и функции налогов
- •1.1. История развития налогов
- •1.2 Классификация налогов
- •2. По воздействию налоги подразделяются на:
- •1.3. Функции налогов
- •Тема 2. Устройство налоговой системы рф
- •2.1. Принципы налогообложения
- •Региональные налоги и сборы (устанавливаются законами субъектов рф и обязательны к уплате на территориях субъектов):
- •Местные налоги и сборы (устанавливаются актами представительных органов местного самоуправления):
- •2.3. Объект налогообложения
- •2.2. Налоговая система России
- •Федеральные налоги и сборы (обязательны к уплате на всей территории рф):
- •2.4. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •3.1. Налогоплательщики и объект обложения
- •3.2. Доходы организации
- •3.3. Расходы организации
- •3.4. Метод начисления и кассовый метод
- •3.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •3.6 Налоговый учет
- •Тема 4. Косвенные налоги
- •4.1. Налогоплательщики и объект обложения ндс
- •4.2.Операции, освобождаемые от налогообложения
- •4.3. Налогооблагаемая база и налоговые ставки
- •4.4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •4.5. Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения
- •4.6. Порядок исчисления и уплаты акциза
- •Тема 5. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •5. 1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •5.2. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.3. Налоговые вычеты
- •5.4. Налоговые ставки
- •Тема 6. Страховые взносы
- •6.1. Плательщики взносов и объект налогообложения
- •6.2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы
- •7.1. Единый налог на вмененный доход
- •7.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 8. Имущественные налоги
- •8.1. Транспортный налог
- •8.2. Налог на имущество предприятий
- •8.3. Земельный налог
- •8.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 9. Налоговое администрирование:сущность и формы
- •9.1. Сущность налогового администрирования
- •9.2. Формы налогового администрирования
- •9.3. Особенности налогового администрирования федерального и регионального уровней
- •Тема 10. Налоговый контроль
- •10.1 Налоговый контроль.
- •10.2 Налоговое правонарушение
- •10.3 Административные правонарушения в области налогов и сборов
- •10.4 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица
- •Тема 11. Оптимизация налогообложения
- •11.1. Понятие оптимизации налогообложения
- •11.2. Виды и методы оптимизации налогообложения
- •11.3. Примеры оптимизации налогообложения на предприятии
- •Реинвестирование дохода предпринимателя на енвд
- •Особенности оформления операций
10.3 Административные правонарушения в области налогов и сборов
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда.
3. Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда.
4. Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда.
5. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одного до трех минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда.
6. Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда.
7. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
8. Использование бюджетных средств получателем бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным в утвержденном бюджете, бюджетной росписи, уведомлении о бюджетных ассигнованиях, смете доходов и расходов либо в ином документе, являющемся основанием для получения бюджетных средств, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.
9. Нарушение получателем бюджетных средств срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда.
10. Неперечисление получателем бюджетных средств в установленный срок платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.