5. Загальні положення обліку готівкових коштів

Підприємства та підприємці здійснюють розрах за своїми грошовими зобов’язаннями пріоритетно в безготівковій формі.

Здійснення розрахунків в готівковій формі регулюється постановами управління №637 від15.12.04 «Про затвердження полож проведення касових операцій в нац. Валюті в У» Згідно з цим положенням:

• Готівка – грошові знаки нац. валюти У банкноти і монети.

• Готівкова виручка – сума фактично-одержаних готівкових коштів від реалізації прод і позареаліз надходжень.

• Готівкові розрахунки – платежі готівкою п-ств та фіз. осіб за реальз прод, а також за операційними, які безпосередньо не пов’язані з реаліз прод

6. Організація роботи каси

П-ства та підприємці здійснюють розрах готівкою між собою і фіз. Особами через касу як за рах готівкової виручки так і за рах коштів отрим з банків.

КАСА- це приміщення або місце призначене для приймання видачі та зберігання готівкових коштів, цінностей.

Приміщення каси має бути спеціально обладнане і обов’язково мати сейф.

Всі касові операції здійснює касир – посада мат відповід особа, яка завідує касою, видачі і приймання грош цінностей що зберігаються у банкові.

Обовязки касира:

• отрим коштів банка,

• здача коштів в банк; прийом в касу та видача;

• оформлення касових док;

• ведення касової книги;

• дотримання ліміту каси;

• здійснення контролю за своєчасним поверненням не використання підзвітних сум.

7. Інвентаризація каси

Інвентаризація каси – це перевірка фактичної наявності та стану грошових коштів, їх еквівалентності та інших цінностей, що знаходяться в касі.

Обов'язкова інвентаризація проводиться:

1.перед складанням фінансової звітності;

2.при зміні матеріально – відповідальної особи;

3.при виявленні фактів крадіжок нестач, зловживань, ;

4.при надзвичайних ситуаціях.

Інвентаризація каси проводиться інвентаризаційною комісією, до якої входять:

• голова – керівник підприємства;

• члени комісії – бухгалтер, економіст.

Касир не входить до складу інвентаризаційної комісії, але обов'язково присутній при проведенні інвентаризації.

Перед початком інвентаризації касир складає касовий звіт за поточний день і пише розписку.

Інвентаризаційна комісія перераховує всі готівкові кошти, цінні папери, чекові книжки, бланки суворої звітності, грошові документи (акції, облігації), що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними книг обліку.

В результаті інвентаризації каси можуть бути виявлені розбіжності між фактичною наявністю грошових коштів та даними обліку. Грошові кошти, що зберігаються в касі, але не підтверджені касовими документами, вважаються надлишком готівки. Вони оприбутковуються в касу зі складанням прибуткового касового ордера і зараховуються в дохід підприємства.

Сума недостачі стягується з винної особи у відповідності до законодавства.

Після завершення інвентаризації складається акт про результати інвентаризації наявних коштів у 2 примірниках. Один примірник якого передається в бухгалтерію, другий матеріально – відповідальній особі.

У разі зміни матеріально відповідальних осіб акт складається у трьох примірниках (для матеріально відповідальної особи, яка здала цінності, матеріально відповідальної особи, яка прийняла цінності, і бухгалтерії).