Тема 4.4. Налогообложение организаций в рф

Налоги в РФ федеральные, республиканские и местные, уплачиваемые предприятием сферы сервиса

Систему налогов, общие принципы налогообложения и сбора налогов в бюджет определяет налоговый кодекс, часть 1 которого Принята Госдумой РФ 16.07.98 г. и введенный в действие с 1.01.99 г. В нем определяются виды налогов, порядок их уплаты, правила установления налогов, методы контроля за правильностью исчисления и уплаты, ответственность за нарушение этих правил, порядок обжалования действий должностных лиц.

Налогообложение - это метод распределения прибавочной стоимости между хозяйствующим субъектом и государством

Налогообложение базируется на ряде принципов, главные из которых – равномерность, определенность и безвозмездность

Налог - обязательный взнос в бюджет или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в соответствии с законодательными актами

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иними уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

Ставка налога - размер налога, устанавливаемый на единицу налогообложения. Может быть определен в виде твердой суммы или в %(налоговая квота)

Льгота по налогу - исключение из общего правила, предоставленные законом.

Функции налогов - регулирующая, стимулирующая, регулирующая и фискальная.

Налоговая система и ее состав

Это совокупность сборов, пошлин, других платежей, взимаемых в установленном порядке. Она включает в себя федеральные, налоги субъектов РФ (региональные) и местные налоги.

Федеральные устанавливаются Налоговым кодексом и взимаются на всей территории страны, однако поступают в бюджеты различных уровней. К федеральным относятся - НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, на доходы от капитала, подоходный, взносы в социальные внебюджетные фонды, государственные и таможенные пошлины и сборы, платежи за пользование недрами и на воспроизводство минерально-сырьевой базы, дополнительный доход от добычи углеводородов, право пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной, водный, экологический налоги, лицензионные сборы.

Региональные устанавливаются согласно списку в налоговом кодексе законами субъектов РФ и действубют на их территории. К ним относятся - на имущество организаций, на недвижимость, дорожный, транспортный, налог с продаж, на игорный бизнес, региональный лицензионные сборы

Местные устанавливаются согласно списку в налоговом кодексе нормативными и правоыми актами представительных органов местного самоуправления и действубют на их территории. Местные - земельный, на имущество физических лиц, на рекламу, на наследование и дарение, местные лицензионные сборы

Налоги в зависимости от источников их покрытия группируются:

• относимые на себестоимость продукции: платежи во внебюджетные фонды

• относимые на выручку от реализации продукции:НДС, акцизы, экспортные тарифы

• покрывающиеся из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий(перепродажа автомобилей, право торговли, на прибыль, лицензии)

• относимые на финансовые результаты – все прочие

В случае задержки с предоставлением расчета, налагается штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки , если более полугода – 50%.

Пени взимаются также за суммы неуплаченные из-за ошибок в расчете суммы, подлежащей уплате.

Срок давности по налоговым правонарушениям – 3 года.