7. Основные экономические показатели. В данном разделе производится расчет основных экономических показателей деятельности атп.

7.1 Планирование себестоимости деятельности АТП

Себестоимость перевозок является комплексным экономическим показателем, характеризующим экономические результаты и качество работы предприятия и представляет собой денежное выражение затрат, произведенных предприятием на выполнение единицы транспортной работы.

Затраты группируются в зависимости от отношения к объему грузоперевозок:

С_ст = З_пер. + З_пост.,

где С_ст – годовая себестоимость;

З_пер. – переменные затраты (зависят от объема грузоперевозок);

З_пост. – постоянные затраты (не зависят от объема грузоперевозок).

З_пер. = ФОТ_в,р + ЕСН_в,р + З_топ + З_см + З_ш + З_з/ч+ З_ам,

где ФОТ_в,р - годовая заработная плата водителей, вспомогательных и ремонтных рабочих;

ЕСН_в,р - единый социальный налог на заработную плату:

ЕСН_в,р = ФОТ_в,р · Н,

где Н - ставка налога, 26%;

З_топ - затраты на топливо;

З_см- затраты на смазочные и обтирочные материалы;

З_ш - затраты на автошины;

З_з/ч - затраты на запасные части;

З_ам - годовые затраты на амортизацию подвижного состава.

З_пост = ФОТ_итр + ЕСН_итр + З_к + З_общ;

где ФОТ_итр - годовая заработная плата ИТР и служащих;

ЕСН_итр - единый социальный налог на заработную плату:

ЕСН_итр = ФОТ_итр ·Н,

где ФОТ_итр - годовая заработная плата ИТР и служащих;

З_к - коммерческие затраты, связанные с процессами предоставления услуг сторонним организациям:

З_к = З_пер · 0,05;

З_о - общехозяйственные затраты:

З_о = З_мби + З_сп + З_пр,

где З_{мби -} затраты на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь;

З_сп - затраты на спецодежду;

З_пр - прочие затраты.

После того, как рассчитаны расходы по каждой статье, определяется себестоимость автомобильных перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за определенный период времени на выполненную за то же время транспортную работу. Результаты расчетов сводятся в таблицу 12.

Таблица 12 - Калькуляция себестоимости выполненных работ

Статья расходов	Сумма затрат, руб.	Себестоимость, 1 ткм, руб./ткм
Годовая заработная плата водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих
Единый социальный налог на заработную плату водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих
Затраты на топливо
Затраты на смазочные обтирочные материалы
Затраты на автошины
Затраты на запасные части
Годовые затраты на амортизацию подвижного состава
Итого переменные затраты
Годовая заработная плата ИТР и служащих
Единый социальный налог на заработную плату ИТР и служащих
Коммерческие затраты
Общехозяйственные затраты
Итого постоянные затраты
Итого общие затраты

7.2 Планирование доходов АТП

Доход (выручка) от деятельности АТП определяется суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП (транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных работ и прочих работ и услуг). Считая, что АТП получает доход только от перевозки грузов, определим общий доход АТП умножением установленного тарифа (Т) на соответствующий объём работ.

Д_общ. = Т · Р_Г

Тарифная политика АТП и её особенности в том или ином сегменте рынка зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.

Тарифная плата – цена транспортной продукции, которая должна возместить расходы АТП на выполнение перевозок и обеспечить определенную рентабельность работы транспорта.

В зависимости от экономического положения АТП целями ценообразования являются: реализация по любой цене, не выходящей за нижнюю границу тарифов (стратегия выживания); завоевания лидерства на доле рынка; получение максимальной прибыли в кратчайший срок; завоевание лидерства по качеству транспортных услуг.

Каждой из поставленных целей соответствует определенная ценовая политика. Первой цели соответствует ориентация на низкие тарифы, второй - на невысокие тарифы, третьей и четвертой - на высокие и очень высокие.

Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам:

1. Установление тарифов по себестоимости (рекомендуемый для применения в данной работе). В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма прибыли:

Т = С_ст.ткм · (1+Н_пр),

где Т - установленный тариф, руб.;

С_ст.ткм - общая себестоимость 1 ткм, руб./ткм, (табл. 10);

Н_пр - планируемая норма прибыли (принимается равной 0,35).

2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка.

В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

7.3 Планирование прибыли и рентабельности

Прибыль является важнейшим показателем деятельности АТП. Прибыль является источником выплаты дивидендов собственникам предприятия и формирования фондов (развития, накопления, стимулирования.)

Валовая прибыль:

П_вал. = Д_общ. – З_пер.

Балансовая прибыль:

П_бал. = П_вал. – З_пост. – 3_%,

где 3_% - затраты на проценты за пользование заемным капиталом (ЗК).

3_% = С_зк · ЗК,

где С_зк – процентая ставка за пользование заемным капиталом (принимается равной 21%);

ЗК – заемный капитал.

ЗК = К_тр – УК

Чистая прибыль:

П_ч = П_бал. – Н_пр,

где Н_пр – сумма налога на прибыль.

Н_пр = С_н · П_бал.,

где С_н – ставка налога на прибыль (24%).

Рентабельность характеризует экономическую эффективность деятельности АТП. Определить общую рентабельность, рентабельность производства и рентабельность продаж.

Общая рентабельность:

R_общ = (П_бал. / К_тр) ·100%

Рентабельность производства:

R_пр-ва = (П_бал. / З_общ) ·100 %

Рентабельность продаж:

R_пр = (П_бал. / Д_общ) ·100 %

7.4 Планирование эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ)

Стоимость ОПФ (С_опф) принимается равной всей стоимости внеоборотных активов.

К показателям использования ОПФ относится фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Фондоотдача, руб.:

Ф_о = Д_общ / С_опф

Фондоёмкость, руб.:

Ф_е= 1 / Ф_о

Фондовооруженность, тыс. руб./чел.:

Ф_в= С_опф /N_перс.,

где N_перс. - общая численность персонала АТП, чел.

Рассчитанные показатели сводятся в таблицу 13, которая служит основой для анализа производственной деятельности предприятия.

Таблица 13 - Технико-экономические показатели работы АТП

Наименование показателей	Значения
1. Количество автомобилей, ед.
2. Объем перевозок, т
3. Грузооборот, ткм
4. Валовой доход, тыс. руб.
5. Доходная ставка на 1 ткм, руб.
6. Общая сумма затрат, тыс. руб.
7. Себестоимость 1 ткм, руб.
8. Численность работников, чел.
9. Расходы по заработной плате, тыс. руб.
10. Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.
11. Производительность труда, руб./чел. - год
12. Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
13. Фондоотдача, руб.
14. Фондовооруженность, руб.
15. Валовая прибыль, тыс. руб.
16. Балансовая прибыль, тыс. руб.
17. Чистая прибыль, тыс. руб.
18. Общая рентабельность, %
19. Рентабельность производства, %
20. Рентабельность продаж, %
21. Доля прибыли на одного работника, руб./чел.-год