2 Варианты контрольных работ

Выполнение первого раздела контрольной работы студентами заочной формы обучения предусматривает расчет ключевых элементов планирования и управленческого учета на предприятии:

• производственная программа предприятия;

• планирование затрат по расходу эксплутационных и вспомогательных материалов;

• планирование труда и заработной платы;

• планирование внеоборотных активов;

• планирование оборотных активов;

• организационный план;

• основные экономические показатели;

• безубыточность работы предприятия;

• финансовый план.

Работа должна быть выполнена в полном объеме, без каких-либо сокращений.

Исходные данные представлены в таблице 2. Выбор варианта производится по рекомендации преподавателя.

Таблица 2- Исходные данные

Вариант	А1	А2	Тн	Vт			в	lег
01	70	20	9	24	0,45	1	0,55	8
02	72	35	9,5	25	0,45	1	0,60	6
03	60	90	9,5	24	0,55	1	0,62	20
04	85	20	10	30	0,65	0,9	0,68	10
05	44	48	11	35	0,80	0,9	0,69	50
06	80	52	12	22	0,98	0,9	0,85	80
07	22	71	13	21	0,98	0,8	0,86	150
08	73	54	9	32	0,80	0,8	0,86	200
09	23	90	10,5	30	0,80	0,8	0,90	80
10	20	95	11,5	35	0,80	0,95	0,55	7

Обозначения:

А₁ ; А₂ – количество автомобилей различных марок, шт.;

Т_н – время пребывания автомобиля в наряде, ч;

V_т – техническая скорость, км/ч;

 - коэффициент использования пробега;

 – коэффициент использования грузоподъемности;

_в – коэффициент выпуска автомобилей на линию;

l_ег – длина поездки с грузом, км.

Остальные технико-эксплуатационные показатели подвижного состава принимаются студентами самостоятельно или по рекомендации преподавателя.

Выбранный автотранспорт группируется по сроку использования с момента начала эксплуатации, таблица 3.

Таблица 3 - Распределение автомобилей по группам в зависимости

от срока эксплуатации

Марки автомобилей	Удельный вес автомобилей в их общем количестве	Период времени с момента эксплуатации
А1 А2	18 – 20% 7 – 10%	Новые Новые
А1 А2	36 – 40% 31– 50%	2 года 1 год
А1 А2	36 – 40% 25 – 40%	4 года 5 лет

1. Производственная программа предприятия.

1.1 Количество авто-час. в эксплуатации:

АЧ_э = А ·Д_к · а_в · Т_н,

где Д_к – число календарных дней в году.

1.2 Годовой объем перевозок одним автомобилем, т:

,

где n_ег – количество поездок с грузом;

q – грузоподъемность автомобиля, т.

n_ег = Т_н · V_т ·  · Д_к ·_в / (l_ег+( t_п-р· V_т · )),

где t_n-р – время на погрузочно-разгрузочные работы, ч;

t_п-р= ,

где - время на погрузочно-разгрузочные работы 1т груза, ч.

3. Годовой грузооборот одного автомобиля, т.км:

1.4 Среднесуточный пробег одного автомобиля, км:

l_cc = Т_н · V_т · l_ег / (l_ег+( t_п-р· V_т · ))

1.5 Годовой пробег одного автомобиля, км

1.6 Годовой объём перевозок по АТП, т

1.8. Годовой грузооборот по АТП, т.км

1.9. Годовой пробег по АТП, км

1.10. Выработка на одну тонну, т/т

1.11 Выработка на одну тонну, ткм/т

1.12 Выработка на один километр пробега, т/км

1.13 Выработка на один километр пробега, т/км/км

Полученные показатели сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 - Производственный план АТП

Наименование	Количество		Всего
показателей	А1	А2
Автомобиле - час. в эксплуатации, авто-час	90021,36	290523,48	380544,84
Годовой объем перевозок одним автомобилем, т	4248	5824	10072
Годовой грузооборот одного автомобиля, т.км	637200	873600	1510800
Годовой пробег одного автомобиля, км	81322,34	79620,43	160942,77
Годовой объем перевозок по АТП, т	93456	413504	506960
Годовой грузооборот АТП, т.км	14018400	62025600	76044000
Годовой пробег по АТП, т.км	1789091,48	5653050,53	7442142
Выработка на 1 тонну:	9,35	29,54	38,89
в тоннах, т/т	1401,84	4430,4	5832,24
в тонно-километрах, т.км/т
Выработка на 1 км пробега:	0,05	0,07	0,12
в тоннах, т/км	7,84	10,97	18,81
в тонно-километрах, т.км/км

2. Планирование затрат по расходу эксплутационных и вспомогательных материалов.

Планирование материально-технического снабжения производится с целью обеспечения предприятия необходимыми эксплуатационными и ремонтными материалами для выполнения производственной программы. Основным документом, используемым для расчета данного раздела являются «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте» [2].

Планирование материально-технического снабжения производится по следующим основным группам:

1. Автомобильное топливо

2. Смазочные и обтирочные материалы

3. Автошины

4. Запасные части и материалы

Расчет произвести по каждой марке автомобиля (А₁ и А₂).

2.1 Потребность АТП в топливе, л

Q_топл = Q_L+Q_P+Q_зим+Q_вг ,

где Q_топл – годовая потребность в топливе соответствующей марки автомобиля;

Q_L – годовой расход топлива на пробег;

Q_P – годовой расход топлива на транспортную работу;

Q_зим – расход топлива в зимний период;

Q_вг – годовой расход топлива на внутригаражные нужды.

Годовой расход топлива на пробег, л

Q_L =L_Г · q_L / 100,

где L_Г – годовой пробег по парку, км;

q_L – норма расхода топлива на пробег автомобиля, л /100 км пробега.

Годовой расход топлива на транспортную работу, л

Q_P = Р_Г · q_топл / 100,

где q_топл – норма расхода топлива на транспортную работу, л / 100 ткм.

Расход топлива в зимний период, л

Q_зим =( Q_L + Q_P) · К · q_зим /12,

где К – количество зимних месяцев в году, (для Оренбургской области К =5,5);

q_зим–предельная величина надбавки в зимний период эксплуатации (для Оренбургской области не более q_зим = 0,12).

Годовой расход топлива на внутригаражные нужды (технические осмотры, регулировочные работы и другие), л

Q_вг = (Q_L + Q_P) · 0,5% / 100

2.2 Потребность в смазочных и обтирочных материалах

Потребность в моторном масле, л

Q_м = Q_топл · q_м / 100

где q_м – норма расхода моторного масла, л/100л топлива;

Потребность в трансмиссионном масле, л;

Q_м = Q_топл · q_тр / 100

где q_тр – норма расхода трансмиссионного масла, л/100л топлива;

Потребность в пластичных смазках, кг;

Q_м = Q_топл · q_с / 100

где q_с – норма расхода пластичных смазок, кг/100л топлива

Потребность в обтирочных материалах, кг

Q_обт = q_обт · А,

где q_обт – норма расхода обтирочных материалов на единицу подвижного состава, кг (до 15 кг в год).

2.3 Потребность в автошинах, шт

N =L_Г · n / H_ш,

где n – количество шин в комплекте (п_КамАЗ =10; п_ЗИЛ =6);

H_ш – нормативный пробег одного комплекта шин, (H_ш =77000 км).

2.4 Потребность в запасных частях и материалах

Потребность в запасных частях и материалах невозможно рассчитать в натуральном выражении, так как номенклатура запасных частей, агрегатов и материалов для осуществления ТО и ТР подвижного состава насчитывает несколько сот наименований. В связи с этим расчет производится в стоимостном выражении, определяется в целом сумма затрат на запасные части и материалы:

С_зч-м = L_Г  (Н_зч + Н_м)  К / 1000,

где Н_зч – норма затрат на запасные части на 1000 км пробега, руб.;

Н_м – норма затрат на материалы на 1000 км пробега, руб.

К – поправочный коэффициент, учитывающий корректировку норм затрат на запасные части и материалы по данной марке подвижного состава (К=1).

2.5 Затраты на МТС по АТП

Расчет затрат представить в табличной форме, таблица 5.

Таблица 5 - Затраты на материально-техническое снабжение АТП

Наименование	Количество		Всего
показателей	Марка А1	Марка А2
1. Топливо для автомобилей
Расход топлива:
на пробег автомобиля, л
на транспортную работу, л
на работу в зимних условиях, л
на внутригаражные нужды, л
Общий расход топлива, л
Цена 1 литра топлива, руб.
Итого стоимость топлива, руб.
2. Смазочные и обтирочные материалы
2.1 Расход моторного масла для двигателей, л
Цена 1 литра масла, руб.
Общая стоимость масла, руб.
2.2Расход трансмиссионного масла, л
Цена 1 литра масла, руб.
Общая стоимость масла, руб.
2.3 Расход консистентных смазок, кг
Цена 1 кг смазки, руб.
Общая стоимость смазки, руб.
Итого стоимость смазочных материалов, руб.
2.4 Расход обтирочных материалов,кг
Цена 1 кг обтирочн. материала, руб.
Стоимость обтирочн. материалов, руб.
Итого затраты на смазочные и обтирочные материалы, руб.
3. Автомобильные шины
Необходимое количество комплектов шин, ед
Цена одного комплекта шин, руб.
Итого затраты на шины, руб.
4. Запасные части и материалы для ТО и ТР подвижного состава
Затраты на запчасти и материалы для ТО и ТР, руб.
Итого затрат по парку, руб.

3. Планирование труда и заработной платы;

Раздел планирования труда и заработной платы включает расчеты:

• количества водителей и фонда заработной платы;

• количества ремонтных, вспомогательных рабочих и фонда заработной платы;

3.1 Расчёт количества водителей и фонда заработной платы

3.1.1 Необходимое количество водителей, чел.:

N_В =АЧ_э / Ф_Г ,

где Ф_Г – годовой фонд рабочего времени, ч.

Рассчитанное количество водителей распределяют по классам исходя из предложенных данных (таблица 6).

Таблица 6 Распределение по классам водителей

класс	%	Кол-во, чел. (по маркам машин)
1	20
2	30
3	50

3.1.2 Фонд заработной платы водителей, руб.:

ФЗП_В = ЗП_сд + N_кл + ЗП_доп+ П,

где ЗП_сд – сдельная заработная плата;

N_кл – надбавка за классность;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата;

П – премиальные выплаты.

Сдельная заработная плата:

ЗП_сд = ЗП_Т + ЗП_ТКМ

где ЗП_Т - зарплата за перевезенные тонны груза;

ЗП_ТКМ - зарплата за выполненные тонно-километы.

ЗП_Т = S_Т  Q_Г,

где S_Т – расценка за перевезенную тонну груза, руб./т

S_Т = ,

где Т_ч – часовая тарифная ставка для водителей 3 класса, руб.

ЗП_TКМ = S_ТКМ  Р_Г,

где S_ТКМ – расценка за выполненный тонно-километр, руб./ткм.

S_ТКМ =

Надбавка за классность (N_кл):

предусматривается ежемесячно в следующих размерах: водителям первого класса – 25%; водителям второго класса – 10%. Рассчитать надбавку за классность с учетом предложенных процентов от суммы сдельной заработной платы (ЗП_сд).

Дополнительная заработная плата (ЗП_доп):

принимается 25% от суммы сдельной заработной платы (ЗП_сд).

Премиальные выплаты (П):

принимаются 50% от суммы сдельной заработной платы (ЗП_сд).

Фонд заработной платы водителей с учетом районного коэффициента (для Оренбурга - 15%):

= ФЗП_В·1,3

Среднемесячная заработная плата водителя:

= / N_В /12

3.2 Расчёт количества ремонтных и вспомогательных рабочих и фонда заработной платы

Необходимое количество рабочих:

(принимается 20% от количества водителей)

N_р,в= 0,20 ·N_В

Среднемесячная заработная плата рабочим:

= 0,7 ·

Фонд заработной платы рабочих:

ФЗП_р,в = N_р,в · ·12

3.3 Расчет затрат предприятия на оплату труда

С_ЗП = ( +ФЗП_р,в)+ ЕСН,

где ЕСН – единый социальный налог на заработную плату (ЕСН=26%).

ЕСН = 0,26·( +ФЗП_р,в)

Рассчитанные показатели сводятся в таблицу 7.

Таблица 7 - Численность и заработная плата водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих

Наименование	Количество		Всего
показателей	Марка А1	Марка А2
Количество водителей, чел.
Сдельная заработная плата, руб.
Надбавка за классность, руб.
Дополнительная заработная плата, руб.
Премиальные выплаты, руб.
Фонд заработной платы водителей, руб.
Количество ремонтных и вспомогательных рабочих, руб.
Фонд заработной платы ремонтных и вспомогательных рабочих, руб.
Единый социальный налог, руб.
Затраты АТП на оплату труда, руб.

4. Планирование внеоборотных активов.

Внеоборотные активы планируются по следующим основным фондам:

4.1 Транспортные средства

Текущая стоимость транспортных средств определяется :

С_{тр. т.} = С_{тр. нач.} - А_тр,

где С_{тр. нач} – первоначальная стоимость транспортных средств, руб.;

А_тр – амортизация транспортных средств, руб.

Первоначальная стоимость транспортных средств определяется:

С_{тр. нач.} = (А₁·С₁) + (А₂·С₂),

где С₁, С₂ – соответствующие стоимости транспортных средств

(принимаем для а/м КамАЗ: С =1 850 000 руб.; для а/м ЗИЛ: С = 1500 000 руб.).

Амортизация рассчитывается по линейному способу (ст. 259 НК РФ). При этом все транспортные средства классифицируются по группам в соответствии с Классификацией основных средств. Принятые транспортные средства относятся к 5 группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет, (конкретный срок использования выбирается студентом самостоятельно).

А_тр = ;

где К – количество месяцев, прошедших с момента начала эксплуатации автомобиля (см. табл.2);

п – общий срок использования, мес. (выбранный вами срок использования);

С – стоимость транспортных средств (принятые по маркам автомобилей).

4.2 Здания и сооружения

Стоимость зданий и сооружений включает все затраты на их строительство, в том числе на планировку и подготовку площадки, санитарно-технические устройства, фундаменты и т.д. При укрупненных расчетах стоимость зданий определим по следующей формуле:

С_зд. = С_зд.пр. + С_зд.адм.,

где С_зд.пр. – стоимость производственных зданий, руб.;

С_зд.адм – стоимость административных зданий, руб.

С_зд.пр. = (А₁+А₂) · N_ед. · Ц_м · К_исп.,

где N_ед. – количество квадратных метров на единицу транспорта (принимаем 20 м. кв.);

Ц_м – стоимость строительства 1 м. кв. (принимается исходя из рыночной стоимости);

К_исп. – коэффициент использования зданий и сооружений (принимаем равным 0,4).

С_зд.адм = С_зд.пр. · 0,1

Более точные значения стоимости зданий и сооружений определяют на основании сметного расчета по единичным расценкам на строительные работы.

0. Ремонтное и вспомогательное оборудование, инвентарь.

Примерный расчет стоимости ремонтного и вспомогательного оборудования, инвентаря произведем по следующей формуле:

С_об. = К_об. · С_зд.,

где С_зд. - стоимость зданий;

К_об. - удельный коэффициент (принимается равным 0,20).

После проведения соответствующих расчетов необходимо заполнить таблицу 8.

Таблица 8 - Структура внеоборотных активов

Группы внеоборотных активов	Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	Структура внеоборотных активов, %
1. Здания и сооружения
2. Транспортные средства	(текущая)
3. Ремонтное и вспомогательное оборудование, инвентарь
Итого		100