- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
Порядок уплаты налога – приемы или методы внесения налогоплательщиком суммы налога. Условия и порядок уплаты устанавливаются:
1) по федеральным налогам – НК РФ
2) по региональным и местным налогам – НК РФ, законодательные акты субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Направление платежа – это соответствующий счет федерального казначейства, на которое осуществляется перечисление денежных средств. Сроки уплаты налогов и сборов определяется календарной датой или истечение периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть завершено.
При нарушении срока уплаты налога возникает недоимка – сумма налога, не внесенная в бюджет по истечении определенного срока уплаты налога. На сумму недоимки начисляются пени в размере 1/300ю Если налог не уплачен в установленные сроки, налоговые органы выставляют требование об уплате налога. Сумма налогов, пеней и штрафов взыскивается в принудительном порядке за счет:
1) денежных средств, находящихся в кассе или на счетах организации
2) за счет ареста имущества и его реализации
19. Содержание и виды налогового контроля
Налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в установленном порядке. Н. к. проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своих компетенций посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах.
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица полежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по мету нахождения организации, месту нахождении её обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств. Постановка на учет осуществляется на основании сведений, содержащихся:
1) для организаций – в Едином госреестре юр. лиц.
2) для ИП – в Едином госреестре ИП
3) для физ лиц – на основе информации, предоставленной органами, регистрирующими гражданское состояние, право собственности на движимое и недвижимое имущество либо на основании заявления физ. лица.
Выдается ИНН. ФНС ведет Единый госреестр налогоплательщиков.
Налоговые проверки:
1) камеральные налоговые проверки – проводятся на месте нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. Проверка проводится без специального разрешения налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Если при проведении проверки выявлены ошибки или противоречия, об этом сообщается налогоплательщику с требованием в течение 5 ней произвести исправления.
2) выездная налоговая проверка – проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя или зам. руководителя налогового органа. Если у налогоплательщика нет возможности принять налоговых инспекторов на своей территории – проводится на территории налоговых органов. Выездная проверка может проводиться по одному или нескольким налогам, в рамках проверки может быть проверен период не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году вынесению решения.
Налоговые органы не вправе проводить 2 и более проверок за один и тот же период по одним и тем же налогам. Также не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного календарного года. Выездная проверка не может продолжаться боле 2 месяцев, м.б. продлена до 4, мах – 6 мес. При наличии филиалов – их проверки не более 1 мес. на каждый.
Повторная выездная налоговая проверка – проверка по тем же налогам и на тот же период.
В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку, в которой отражается предмет проверки и сроки проведения. В течение 2-х месяцев со дня составления справки должен быть оставлен акт налоговой проверки. Акт подписывается лицами, проводившими проверку и лицом, в отношении которого проводилась проверка. В течение пяти дней акт вручается лицу, которого проверяли. Если не согласен, то в течение 15 дней направить протест.