- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база, исчисляется налоговая сумма, подлежащая к уплате в бюджет.
Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по окончании каждого из которых уплачиваются авансовые платежи.
В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик сам должен исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. В отдельных случаях обязанность по исчислению налогов может быть возложена:
на налогового агента (в случаях, когда налоговый агент является источником выплаты доходов)
на налоговый орган (в случае расчета имущественных налогов, подлежащих уплате физ. лицами и в иных случаях)
Способы взимания налогов:
кадастровый – основан на использовании кадастров, представляет собой систематизированный свод или реестр, содержащий сведения об оценке или средней доходности объектов, используемых для исчисления налогов (имущественный кадастр, земельный кадастр)
изъятие налога до или в момент получения налога – взимание налога у источников выплаты дохода – налоговым агентом
изъятие налога после получения налогоплательщиком дохода – декларация.
В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
Порядок уплаты налога – приемы или методы внесения налогоплательщиком суммы налога. Условия и порядок уплаты устанавливаются:
1) по федеральным налогам – НК РФ
2) по региональным и местным налогам – НК РФ, законодательные акты субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу.
Направление платежа – это соответствующий счет федерального казначейства, на которое осуществляется перечисление денежных средств. Сроки уплаты налогов и сборов определяется календарной датой или истечение периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть завершено.
При нарушении срока уплаты налога возникает недоимка – сумма налога, не внесенная в бюджет по истечении определенного срока уплаты налога. На сумму недоимки начисляются пени. Если налог не уплачен в установленные сроки, налоговые органы выставляют требование об уплате налога. Сумма налогов, пеней и штрафов взыскивается в принудительном порядке за счет:
1) денежных средств, находящихся в кассе или на счетах организации
2) за счет ареста имущества и его реализации