- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
Налогоплательщики – организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налог (сбор). В составе налогоплательщиков выделяют резидентов и нерезидентов, различающихся в полноте выполняемых обязанностей.
Резиденты выполняют полную налоговую обязанность – уплачивают налоги со всех доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом.
Нерезиденты – ограниченная налоговая обязанность – уплачивают налоги только с доходов, полученных из источников в государстве.
Налоговый агент – лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов и сборов в бюджетную систему РФ. Работодатель.
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
одна организация участвует в другой (доля более 20%)
одно физ. лицо подчиняется другому физ.лицу по должностному положению
лица состоят в семейных или родственных отношениях
12. Предмет, объект налога и налоговая база
Объект налогообложения — это те юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара (работ, услуг); ввоз товара на территорию России; владение имуществом; совершение сделки купли-продажи ценных бумаг; вступление в наследство; получение дохода и т.д.).
Предмет налога – реальные вещи или нематериальные блага, с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств.
Например, объектом налога на землю является право собственности на земельный участок, а не земельный участок непосредственно (он — предмет налогообложения). Сам по себе земельный участок — предмет материального мира — не порождает никаких налоговых последствий. Эти последствия порождает определенное состояние субъекта по отношению к предмету налогообложения, в данном случае — собственность.
Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Способы определения налоговой базы:
прямой (на основании реально исчисленных и документально подтвержденных показателей)
косвенный способ (по аналогии – по сравнению с деятельностью других налогоплательщиков)
условный (на основании вторичных признаков)
паушальный
13. Налоговые ставки и их виды
налоговая ставка –величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. По методу исчисления выделяют ставки:
твердые (твердая сумма на единицу налогообложения)
процентные (адвалорные)
смешанные (комбинированные).
В зависимости от зависимости ставки от величины налоговой базы выделяют:
пропорциональные ставки (ставка налога для всех одинакова)
прогрессивные ставки (чем больше налоговая база, тем выше ставка)
регрессивные ставки (чем больше налоговая база, тем ниже ставка налога)