- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, принципов и методов их установления и организации контроля за соблюдением налогового законодательства.
Принципами построения налоговой системы являются следующие:
налоги не должны нарушать единое экономическое пространство государства
не могут носить дискриминационный характер
налоги должны иметь экономическое обоснование
не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав.
Федеративное устройство РФ предполагает трехуровневую налоговую систему:
1) федеральные налоги и сборы ( НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, госпошлина)
2) региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог)
3) местные налоги и сборы (земельный налог, налог на имущество физических лиц)
5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
Налоговая политика – это один из основных рычагов государственного регулирования экономики – система целенаправленных действий и мероприятий государства в области налогов и налогообложения.
В зависимости от длительности и характера решаемых задач выделяют следующие разновидности налоговой политики:
налоговая стратегия (долговременный курс государства в области…)
налоговая тактика (предусматривает решение задач какого-либо конкретного периода развития путем внесения оперативных изменений и дополнений в налоговую систему)
В зависимости от масштаба и сферы влияния выделяют:
внешнюю налоговую политику (направлена на избежание международного двойственного налогообложения, сближения налоговых систем различных стран, усиления налогового контроля при осуществлении внешнеэкономических операций и решение других задач)
внутреннюю политику (направлена на решение задач территориальной единицы)
7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
Налоговое законодательство – это совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы.
НК РФ – единый законодательный акт, систематизирующий основные принципы налогообложения в РФ. Состоит из двух частей.
- В первой части устанавливаются общие начала: система налогов и сборов, участники отношений в налоговой сфере, их права и обязанности,правила исполнения обязанности по уплате налогов, ответственность за совершение налоговых правонарушений, порядок обжалования и защита прав налогоплательщика, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности и т.д.
- 2-я часть НК РФ включает в себя нормы, регулирующие порядок исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов.
2) Федеральные законы о налогах и сборах
3) Законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах, принятые законами субъектов РФ
4) Нормативно-правовые акты органов местного самоуправления по налогам и сборам
5) Указы Президента РФ, касающиеся налогообложения
6) Постановления правительства РФ
7) Акты ФНС (разъяснения методики ведения и взимания налогов)
8) Письма, указания и разъяснения налоговых органов
9) Постановления конституционного суда
Действие в пространстве: федеральные – на уровне всей федерации, региональные – на уровне области или края, местные – на уровне муниципального образования.
Действие во времени:
Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1-го числа налогового периода по данному налогу.
ФЗ, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и сборов, аналогичные законодательные акты региональных органов власти вступают в силу не ранее 1-го января года, следующего за их опубликованием.
Законы, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют, улучшающие – имеют.