- •1. Экономическое содержание налогов, их сущность, понятие сбора.
- •2. Налогообложение и его принципы.
- •3. Функции налогов и их реализация в рыночных условиях
- •4. Налоговая система и принципиальные основы её построения
- •5. Налоговая политика, ее содержание и основные направления.
- •7.Система налогового законодательства и действие налоговых законов.
- •8. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере
- •9. Налоговый федерализм и подходы к его реализации
- •10. Обязательные элементы налога, их сущность и значение
- •11. Налогоплательщики, налоговые агенты. Взаимозависимые лица.
- •12. Предмет, объект налога и налоговая база
- •13. Налоговые ставки и их виды
- •Налоговый и отчетный периоды. Сроки, способы взимания налогов и порядок их уплаты.
- •15. Налоговые льготы и условия их предоставления.
- •16. Классификация налогов и их виды.
- •17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •18. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •19. Содержание и виды налогового контроля
- •20. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •21. Налогоплательщики ндс, порядок получения освобождения от обязанностей налогоплательщика, налоговый период
- •22. Объект налогообложения ндс, налоговая база и момент её определения.
- •23. Налоговые ставки и операции, освобождаемые от налогообложения ндс.
- •24. Предъявление ндс продавцом покупателю, ведение налоговой документации, исчисление ндс, подлежащего уплате в бюджет.
- •25. Налоговые вычеты по ндс.
- •Сущность акциза как косвенного налога, налоговый период, налогоплательщики, объект обложения и состав подакцизных товаров.
- •Налоговые ставки по акцизам, порядок определения налоговой базы, особенности исчисления акциза по табачной продукции.
- •Налогоплательщики ндфл, налоговый период, объект обложения и доходы, освобождаемые от налогообложения.
- •Порядок определения налоговой базы по ндфл, материальная выгода и ее налогообложение, налоговые ставки.
- •Стандартные и социальные вычеты по ндфл, порядок предоставления.
- •32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
- •33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
- •34. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по ндфл, представление налоговой отчетности ип, адвокатами и нотариусами.
- •35. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды лицами, осуществляющими выплаты в пользу физических лиц.
- •36. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ип, адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, группировка доходов и расходов, налоговые ставки.
- •38. Налоговая база по налогу на прибыль организаций, порядок признания доходов и расходов, налоговый и отчетные периоды, представление налоговой отчетности.
- •39. Общая характеристика прочих федеральных налогов.
- •40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (есхн)
- •41. Сущность усн: налогоплательщики, порядок перехода и ограничения по применению.
- •48. Сущность усн: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •43. Сущность усн, порядок его применения на основе патента.
- •44. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •45. Транспортный налог, порядок введения и его основные элементы.
- •46. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •47.Земельный налог, порядок исчисления и взимания
- •48. Налог на имущество физических лиц.
32. Имущественные и профессиональные вычеты по ндфл, порядок их предоставления.
Имущественные налоговые вычеты:
1) в сумме полученных доходов от продажи имущества, находившегося в собственности меньше 3-х лет
- жилья, дач, земельных участков – вычет не более 1 млн. руб.
- по прочему имуществу – не более 250 т.р.
Вместо данного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить сумму полученного дохода на сумму расходов, связанных с извлечением дохода. Это не распространяется на доходы, получаемые ИП от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Вычет по окончании налогового периода при декларировании.
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение квартиры, комнаты или жилого дома в РФ, земельных участков для жилищного строительств, а также в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам (на строительство).
Общий размер налогового вычета по этому пункту – не более 2 млн. руб. Указанный имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не моет быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Вычет м.б. предоставлен до окончания налогового периода налоговым агентом на основании уведомления налогового органа, подтверждающего право вычета, либо по окончании налогового периода при декларировании.
Профессиональные вычеты:
1) для ИП, адвокатов, нотариусов – в сумме фактически подтверженных расходов по осуществлению деятельности. При невозможности подтверждения сумма вычета составляет 20% от дохода.
2) налогоплательщики, получающие доходы по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ – вычет в сумме фактических расходов.
3) доходы по авторским договорам – вычет в сумме фактических расходов или по установленным нормативам.
Предоставляется по окончании налогового периода путем подачи декларации или через налогового агента.
33. Порядок уплаты ндфл налоговыми агентами, представление налоговой отчетности.
Российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доход – т.е. налоговые агенты, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов.
Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Совокупная сумма налога. исчисленная и удержанная наоговым агентом у налогоплательщика, уплачивается в бюджет по мету учета налогового агента в налоговом органе.
Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.
Налоговый агент обязан вести учет и предоставлять отчетность в налоговые органы по месту своего учета. По заявлению налогоплательщика н.а. обязан предоставить сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах.